代发工资会计分录咋做？

Question

A公司代B公司一起发工资，A公司工资表应发50万其中个税10万，社保10万，公积金10万实发20万，B公司工资表也一样。其后B公司打给A公司20万请问A公司会计分录怎么做 包括之前计提工资的分录，我实际中碰到类似的情况。

Answer 1

代发工资做账方法：
1、劳务公司收到被派遣公司的款项时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
2、劳务公司代发被派遣员工的工资时：
借：应付职工薪酬——应付职工工资
贷：应交税费——应交个人所得税
其他应收款—个人社保
银行存款
3、结转劳务公司的成本时：
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬——应付职工工资
代发工资指的是劳务公司收取被派遣公司的款项，为被派遣公司进行派遣员工工资的发放。
劳务公司代发被派遣员工的工资时，应通过“应付职工薪酬”科目进行核算，同时代扣代缴相应的个人所得税及社保个人部分。

Answer 2

代发工资会计分录包括如下几条：

一、A公司会计分录

1、发放工资时

借：其他应收款-B公司 20

应付职工薪酬--工资   50

贷：应交税费--应交个人所得税   10

其他应付（收）款--社保  10

其他应付（收）款--公积金  10

银行存款（库存现金）  40

2、计提工资时

借：管理费用等科目   50

贷：应付职工薪酬--工资   50

3、收到B公司打款时

借：银行存款   20

贷：其他应收款-B公司 20

二、B公司会计分录

1、发放工资时

借：应付职工薪酬--工资   50

贷：应交税费--应交个人所得税   10

其他应付（收）款--社保  10

其他应付（收）款--公积金  10

其他应付款-A公司 20

2、计提工资时

借：管理费用等科目   50

贷：应付职工薪酬--工资   50

3、打款给B公司时

借：其他应付款-  A公司 20

贷：银行存款   20

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Answer 3

A公司代B公司发工资，A和B之间首先建立了往来账关系。
A公司做分录：借：其它应收款--B公司 20万
贷：银行存款 20万

B公司做分录：先计提工资：
借：管理费用-工资 25万
营业费用-工资 25万
贷：应付职工薪酬--工资 50万

B公司请A公司代发工资时B公司做分录：
借：应付职工薪酬-工资 50万
贷：其它应付款--A公司 20万
贷： 应付职工薪酬--社保 10万
贷： 应付职工薪酬--公积金 10万
贷： 应缴税费-应缴个人所得税 10万

其后B公司打给A公司20万
A公司做会计分录：
借：银行存款 20万
贷：其它应收款--B公司 20万

B公司做分录：
借：其它应付款--A公司 20万
贷：银行存款 20万

Answer 4

A公司会计分录
发放工资时
借：其他应收款-B公司 20
应付职工薪酬--工资 50
贷：应交税费--应交个人所得税 10
其他应付（收）款--社保 10
其他应付（收）款--公积金 10
银行存款（库存现金） 40
计提工资时
借：管理费用等科目 50
贷：应付职工薪酬--工资 50
收到B公司打款时
借：银行存款 20
贷：其他应收款-B公司 20

B公司会计分录
发放工资时
借：应付职工薪酬--工资 50
贷：应交税费--应交个人所得税 10
其他应付（收）款--社保 10
其他应付（收）款--公积金 10
其他应付款-A公司 20
计提工资时
借：管理费用等科目 50
贷：应付职工薪酬--工资 50
打款给B公司时
借：其他应付款- A公司 20
贷：银行存款 20本回答被网友采纳

Answer 5

因为不是A公司的成本费用，所以不能进工资薪金科目
只能通过往来帐体现
可以这样
收到B公司20万时候
借：银行存款
贷：其他应付款

代发工资时候
借：其他应付款
贷：银行存款