关于补缴增值税和所得税的问题

Question

1,补交今年以前月份的增值税及滞纳金怎么进行账务处理？
2，补交去年的增值税及滞纳金怎么进行账务处理
3，补交去年所得税及滞纳金如何进行账务处理？谢谢大家

Answer 1

补交今年的，首先根据今年确定什么原因造成的补交税，经计算产生应交税费后再缴纳。缴纳时
借：应交税费
借：营业外支出（滞纳金）
贷：银行存款
当然补交一般是由税务机关发起的。所以滞纳金会体现在税票上。如果是由企业自己查补补交的可以不缴滞纳金。
以前年度的同上，只是涉及损益的科目一律用利润分配替换。追问

如果没有原因呢？例如税务局让补交一定的数额，或者由于交税太少产生预警让补交的呢？这种情况下怎么办？

追答

如果真的没有原因的话让交税就只有记入预缴。但是如果你的企业非常正规，就坚决不能这样做了。不然会非常麻烦的。

Answer 2

从题目看应该属于稽查查出的欠缴税款。以工业企业为例业务处理如下：
1、补缴今年的增值税，以及以前年度的增值税如果金额不大（根据重要性原则判断），就直接记入材料采购成本，会计分录：

借：材料成本差异
贷：应价税费——应交增值税（进项税额转出）
2、补缴以前年度的所得税，如果金额不大，直接进今年所得税费用；分录如下：
借：所得税费用
贷：银行存款
3、如果补交的增值税、所得税金额较大，应做以前年度损益调整。
借：以前年度损益调整
贷：银行存款
借：利润分配
贷：以前年度损益调整
借：盈余公积——（调整以前年度损益调整的10%）
贷：利润分配——提取法定盈余公积
同时调整今年报表的期初数，并作说明。
4、缴纳的滞纳金金记入营业外支出：
借：营业外支出
贷：银行存款

Answer 3

仅供参考
1、补交今年的增值税及滞纳金的账务处理。属于少计收入的情况
借：应收账款
贷：主营业务收入
应缴税费-应缴增值税（销项税额） 同时结转成本
补交滞纳金罚款
借：营业外支出
贷：银行存款
如果为企业自查按以上分录做，如果是税务稽查机关检查后 把应缴税费-应缴增值税（销项税额）用应缴税费-增值税检查调整科目。
不能抵扣的项目
借：相关费用
非应税项目资产
贷：应缴税费-应缴增值税（进项税额转出）
自查及税务局稽查机关的处理同上
2、补交去年的增值税及滞纳金
把第一阶段补交税部分的损益类科目改用以前年度损益调整（资产负债表日后事项的除外），滞纳金缴纳同第一个问题。还需要调整留存收益及年初比较数据。
3、补交去年企业所得税及滞纳金
借：以前年度损益调整-所得税费用
贷：应缴税费-应缴所得税
借：营业外支出
贷：银行存款
调整留存收益及年初比较数据。追问

对于少计收入的情况，企业补交增值税但是企业实际未销售，所以库存商品也未减少，那么增值税销项票是哪来的呢？库存未减少，为什么结转了成本呢？？求赐教啊

追答

不是开票就计提销项税额，无票收入也需缴纳增值税。先做无票收入，等开票时在冲。

追问

如果没有原因呢？例如税务局让补交一定的数额，或者由于交税太少产生预警让补交的呢？这种情况下怎么办？

Answer 4

补交去年的增值税、所得税都计入以前年度损益调整。