考题的话,答案如下。
1、票据到期值=100000*90*9%/360+100000=102250
2、
贴现利息=102250*12%*(90-30)/360=2045 元
票据贴现净额=102250-2045=100205
3、分录:1)贴现时,借,银行存款 100205 贷,应收票据100000,贷,
财务费用205
2)到期后,银行已通知公司将贴现票款转作逾期贷款
借,
应收账款——甲企业 102250 贷,
短期借款 102250
拓展资料:
会计分录是根据复式记账原理的要求,对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。
会计分录在实际工作中,是通过填制记账凭证来实现的,它是保证会计记录正确可靠的重要环节。
会计核算中,不论发生什么样的经济业务,都需要在登记账户以前,按照记账规则,通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录,以便正确地进行账户记录和事后检查。会计分录有简单分录和复合分录两种。
贴现利息是承兑汇票持票人以未到期承兑汇票向银行申请贴现,银行同意给予现款,但银行要根据
贴现率和承兑汇票的剩余天数,计算并从汇票金额中先行扣收一部分款项,这部分被从承兑汇票金额中扣收的金额就是贴现利息。
贴现利息的计算公式:贴现利息=汇票票面金额*从贴现日至汇票到期日的天数*日贴现利率。
举例:汇票金额10000元,到期日2006年7月20日,持票人于4月21日向银行申请贴现,银行年贴现利率3.6%,则贴现利息=10000*90*3.6%/360=90元,银行在贴现当日付给持票人9910元,扣除的90元就是贴现利息。(注意:
年利率折算成日利率时一年一般按360天计算,故要除以360)
贴现利率一般要比贷款利率低得多,而且贴现的办理手续比贷款简单,能满足企业资金急需时的融资要求,汇票也具有较高的流通性,银行也比较愿意办理贴现业务。