2014年12月份发生的各项经济业务如下:
1、1日,收回晨光公司前欠购货款60000元存入银行。
2、1日,以存款从宏达公司购入甲材料60吨,单价1190元,计71400元,增值税率为17%,支付运杂费600元,增值税率11%,材料已验收入库。
3、4日,从东林公司购入乙材料20吨,单价800元,计16000元,增值税率为17%,材料已验收入库,货款尚未支付。
4、4日,以银行存款购买设备一台,价款200000元,增值税34000元,该设备已投入使用。
5、6日,从银行支付办公费3200元,其中生产车间2000元,管理部门1200元。
6、6日,从银行提取现金100000元,以备发工资和零星开支。
7、6日,以现金发放职工工资99000元。
8、6日,采购员张明报销差旅费1800元(出差前未向公司借款),以现金支付。
9、8日,收到投资者追加投资160000元,已存入银行。
10、8日,财务部职工李军报销差旅费1720元(出差前向公司借款1600元,参见其他应收款明细账期初余额),以现金支付120元。
11、9日,以银行存款上交11月份应交的城建税2800元,教育费附加1200元。
12、16日,向红叶公司销售B产品150吨,单价3000元,计450000元,增值税76500元,货款已存入银行。
13、18日,接到银行通知,收回红叶公司上月货款120000元。
14、18日,向晨光公司销售A产品100吨,单价3200元,计320000元,增值税54400元,货款尚未收回。
15、22日,以银行存款支付宣传广告费用10000元。
16、22日,以银行存款支付水电费12000元(其中生产A产品用电4875元,生产B产品用电2925元,车间一般用电3000元,管理部门1200元),增值税2040元。
17、24日,以现金支付明年书报费1200元。
18、24日,以银行存款向希望工程捐赠5000元。
19、30日,本月领用材料汇总如下:
材料名称 单价 A产品领用 B产品领用 车间一般耗用 管理部门耗用
甲材料 1200元 75吨 —— 2吨 3吨
乙材料 800元 —— 61吨 —— ——
20、30日,结转本月应付职工工资99000元,其中A产品工人工资50000元,B产品工人工资30000元,生产车间管理人员工资4000元,企业管理人员工资15000元。
21、31日,计提本月的固定资产折旧费10000元,其中生产车间8000元,管理部门2000元。
22、31日,摊销本月应负担的书报费120元。
23、31日,计算本月应负担的短期借款利息1000元。
24、31日,按生产工人工资比例分配并结转本月制造费用。
25、31日,A产品76吨全部完工,B产品月初在产品和本月投产共84吨全部完工,结转本月完工产品生产成本。
26、31日,结转本月已售产品成本(A产品单位成本为2000元,B单位成本为1500元)。
27、31日,计算本月应交城市维护建设税1670元,教育费附加690元。
28、31日,结转本月收入类各账户。
29、31日,结转本月费用类各账户
30、31日,按本年利润总额的25%计算所得税(假设:利润总额=应纳税所得额)。
31、31日,结转本年所得税费用。
32、31日,结转本年税后利润(净利润)。
33、31日,按税后利润的10%计提法定公积金,5%计提任意盈余公积金。
34、31日,企业决定向投资者分配利润8000元。
35、31日,结转已分配利润。
把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加,就计在借方,凡是资产类的减少,就计在贷方;凡是负债类的增加就计在贷方,凡是负债类的减少,就计在借方。
会计分录怎么做