会计分录 资料：A公司2007年10月份发生下列业务：

Question

（1）从银行取得临时借款500000元存入银行。
（2）接受投资人投入的设备一台原价100000元，评估作价80000元投入使用。
（3）接受某单位投资10000元存入银行。
（4)用银行存款6500元上交上个月税金。
（5）收回某单位所欠本企业货款8000元存入银行。
（7）企业销售A产品总价款292500元（含税），增值税率17%，已收款。
（8）供应单位发来甲材料38000元，增值税进项税额为6460元，款已预付。材料验收入库。
（9）生产A产品领用甲材料3600元，乙材料2400元。
（10）车间一般性消耗材料1200元。
（11）车间设备发生维修费800元，用现金支付。
（12）从银行提取现金30000元直接发放工资。
（13）车间领用甲材料5000元用于B产品的生产。
（14）用银行存款1000元支付销售A产品的广告费。
（15）企业销售B产品价款为50000元，增值税销项税额为8500元，款项暂未收到。
（16）按5%税率计算B产品的消费税。
（17）企业购买一台车床，买价240000元，增值税40800元，运费1000元。款项暂未支付，设备交付使用。
（18）开出现金支票购买车间办公用品780元。
（19）提取本月折旧，其中车间8100元，厂部3200元。
（20）计提应由本月负担的银行借款利息980元。
（21）用银行存款34000元支付上年分配给投资者的利润。
（22）分配工资费用，其中A产品工人工资12000元，B产品工人工资10000元，车间管理人员工资8000元。
（23）分配本月职工福利费，其中A产品负担1680元，B产品负担1400元，车间管理人员负担1120元。
（24）经批准将资本公积60000元转增资本。
（25）本月发生制造费用20000元，按生产工时（ A产品6000个，B产品4000个）分配计入A、B产品成本。
（26）本月生产的A产品15台现已完工，总成本38500元，验收入库，结转成本。
（27）用银行存款5400元支付罚款支出。
（28）用现金4300元支付行政管理部门办公用品费。
（29）结转已销A产品成本138000元。
（30）将本月实现的产品销售收入300000元，发生的产品销售成本138000元，产品销售费用1000元，产品销售税金2500元，管理费用7500元，财务费用980元，营业外支出5400元转入“本年利润”帐户。
31）本月实现利润总额144620元，按33%的税率计算所得税并予以结转。
（32）按税后利润的10%提取法定盈余公积金。
（33）将剩余利润的40%分配给投资人。
（34）年末结转本年净利润。
要求：编制本月业务的会计分录。
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Answer 1

（1）从银行取得临时借款500000元存入银行。
借：银行存款 500000
贷：短期借款 500000

（2）接受投资人投入的设备一台原价100000元，评估作价80000元投入使用。
借：固定资产 100000
贷：实收资本 80000
资本公积 20000

（3）接受某单位投资10000元存入银行。
借：银行存款 10000
贷：实收资本 10000

（4)用银行存款6500元上交上个月税金。
借：应交税费 6500
贷：银行存款 6500

（5）收回某单位所欠本企业货款8000元存入银行。
借：银行存款 8000
贷：应收账款 8000

（7）企业销售A产品总价款292500元（含税），增值税率17%，已收款。
借：银行存款 292500
贷：主营业务收入 【292500/（1+17%）】
应交税费——应交增值税（销项）【292500/（+17%）*17%】

（8）供应单位发来甲材料38000元，增值税进项税额为6460元，款已预付。材料验收入库。
借：原材料——甲 38000
应交税费——应交增值税（进项）6460
贷：银行存款 38000+6460

（9）生产A产品领用甲材料3600元，乙材料2400元。
借：生产成本——A 3600+2400
贷：原材料——甲 3600
原材料——乙 2400

（10）车间一般性消耗材料1200元。
借：制造费用 1200
贷：原材料 1200

（11）车间设备发生维修费800元，用现金支付。
借：制造费用 800
贷：库存现金 800

（12）从银行提取现金30000元直接发放工资。
借：库存现金 30000
贷：银行存款 30000
借：应付职工薪酬——工资 30000
贷：库存现金 30000

（13）车间领用甲材料5000元用于B产品的生产。
借：生产成本——B 5000
贷：原材料——甲 5000

（14）用银行存款1000元支付销售A产品的广告费。
借：销售费用——广告费 1000
贷：银行存款 1000

（15）企业销售B产品价款为50000元，增值税销项税额为8500元，款项暂未收到。
借：应收账款 50000+8500
贷：主营业务收入——B 50000
应交税费——应交增值税（销项）8500

（16）按5%税率计算B产品的消费税。
借：营业税金及附加 【50000*5%】
贷：应交税费——应交消费税 【50000*5%】

（17）企业购买一台车床，买价240000元，增值税40800元，运费1000元。款项暂未支付，设备交付使用。
借：固定资产 240000+1000
应交税费——应交增值税（进项）40800
贷：应付账款 240000+40800+1000

（18）开出现金支票购买车间办公用品780元。
借：制造费用——办公用品 780
贷：银行存款

（19）提取本月折旧，其中车间8100元，厂部3200元。
借：制造费用——折旧 8100
管理费用——折旧 3200
贷：累计折旧 8100+3200

（20）计提应由本月负担的银行借款利息980元。
借：财务费用 980
贷：应付利息 980

（21）用银行存款34000元支付上年分配给投资者的利润。
借：应付股利 34000
贷：银行存款 34000

（22）分配工资费用，其中A产品工人工资12000元，B产品工人工资10000元，车间管理人员工资8000元。
借：生产成本——A 12000
生产成本——B 10000
制造费用——工资 8000
贷：应付职工薪酬——工资 12000+10000+8000

（23）分配本月职工福利费，其中A产品负担1680元，B产品负担1400元，车间管理人员负担1120元。
借：生产成本——A 1680
生产成本——B 1400
制造费用 1120
贷：应付职工薪酬——福利费 1680+1400+1120

（24）经批准将资本公积60000元转增资本。
借：资本公积 60000
贷：实收资本 60000

（25）本月发生制造费用20000元，按生产工时（ A产品6000个，B产品4000个）分配计入A、B产品成本。
借：生产成本——A 【20000/（6000+4000）*6000】
生产成本——B 【20000/（6000+4000）*4000】
贷：制造费用 20000

（26）本月生产的A产品15台现已完工，总成本38500元，验收入库，结转成本。
借：库存商品——A 38500
贷：生产成本——A 38500

（27）用银行存款5400元支付罚款支出。
借：营业外支出 5400
贷：银行存款 5400

（28）用现金4300元支付行政管理部门办公用品费。
借：管理费用 4300
贷：库存现金 4300

（29）结转已销A产品成本138000元。
借：主营业务成本——A 138000
贷：库存商品——A 138000

（30）将本月实现的产品销售收入300000元，发生的产品销售成本138000元，产品销售费用1000元，产品销售税金2500元，管理费用7500元，财务费用980元，营业外支出5400元转入“本年利润”帐户。
借：主营业务收入 300000
贷：本年利润 300000
借：本年利润 138000+1000+2500+7500+980
贷：主营业务成本 138000
销售费用 1000
营业税金及附加 2500
管理费用 7500
财务费用 980
营业外支出 5400

31）本月实现利润总额144620元，按33%的税率计算所得税并予以结转。
借：所得税费用 144620*33%
贷：应交税费——应交所得税 144620*33%
借：本年利润 144620*33%
贷：所得税费用 144620*33%

（32）按税后利润的10%提取法定盈余公积金。
借：利润分配——提取法定公积金 144620*（1-33%）*10%
贷：盈利公积——法定盈余公积 144620*（1-33%）*10%
借：利润分配——未分配利润 144620*（1-33%）*10%
贷：利润分配——提取法定公积金 144620*（1-33%）*10%

（33）将剩余利润的40%分配给投资人。
借：利润分配——应付股利 144620*（1-33%）*（1-10%）*40%
贷：应付股利 144620*（1-33%）*（1-10%）*40%
借：利润分配——未分配利润 144620*（1-33%）*（1-10%）*40%
贷：利润分配——应付股利 144620*（1-33%）*（1-10%）*40%

（34）年末结转本年净利润。
借：本年利润 144620*（1-33%）
贷：利润分配——未分配利润 144620*（1-33%）

Answer 2

（1）取得借款：
借：银行存款 500000
贷：短期借款 500000
（2）接受投资：
借：固定资产 80000
贷：实收资本 80000
（3）接受投资：
借：银行存款 10000
贷：实收资本 10000
（4）上交上个月税金：
借：应交税费 6500
贷：银行存款 6500
（5）收到前欠货款：
借：银行存款 8000
贷：应收账款 8000
（7）销售产品：
借：银行存款 292500
贷：主营业务收入——A产品 250000［292500÷（1＋17%）］
应交税费——应交增值税（销项税额） 42500（250000×17%）
（8）购入材料：
借：原材料——甲材料 38000
应交税费——应交增值税（进项税额） 6460
贷：预付账款 44460
（9）领用材料：
借：生产成本——A产品 6000
贷：原材料——甲材料 3600
——乙材料 2400
（10）领用材料：
借：制造费用 1200
贷：原材料 1200
（11）设备维修费：【新准则下，维修费一律计入“管理费用”】
借：管理费用 800
贷：库存现金 800
（12）提现，备发工资：
借：库存现金 30000
贷：银行存款 30000
（13）领用材料：
借：生产成本——B产品 5000
贷：原材料——甲材料 5000
（14）支付广告费：
借：销售费用 1000
贷：银行存款 1000
（15）销售产品：
借：应收账款 58500
贷：主营业务收入——B产品 50000
应交税费——应交增值税（销项税额） 8500
（16）计提消费税：
借：营业税金及附加 2500
贷：应交税费——应交消费税 2500（50000×5%）
（17）购买车床：
借：固定资产 241000（240000＋1000）
应交税费——应交增值税（进项税额）40800
贷：应付账款 281800
（18）购买车间办公用品：
借：制造费用 780
贷：银行存款 780
（19）计提折旧：
借：制造费用 8100
管理费用 3200
贷：累计折旧 11300
（20）计提借款利息：
借：财务费用 980
贷：应付利息 980
（21）支付投资者利润：
借：应付股利 34000
贷：银行存款 34000
（22）分配工资：
借：生产成本——A产品 12000
——B产品 10000
制造费用 8000
贷：应付职工薪酬——工资 30000
（23）计提职工福利：【工资总额的14%】
借：生产成本——A产品 1680
——B产品 1400
制造费用 1120
贷：应付职工薪酬——职工福利 4200
（24）将资本公积转增资本：
借：资本公积 60000
贷：实收资本 60000
（25）结转制造费用：
制造费用分配率＝20000÷（6000＋4000）＝2
A产品应负担的制造费用＝6000×2＝12000（元）
B产品应负担的制造费用＝4000×2＝8000（元）
借：生产成本——A产品 12000
——B产品 8000
贷：制造费用 20000
（26）完工产品验收入库：
借：库存商品——A产品 38500
贷：生产成本——A产品 38500
（27）支付罚款支出：
借：营业外支出 5400
贷：银行存款 5400
（28）支付行政管理部门办公用品费：
借：管理费用 4300
贷：库存现金 4300
（29）结转已销产品成本：
借：主营业务成本——A产品 138000
贷：库存商品——A产品 138000
（30）①结转损益类账户中的收入类账户：
借：主营业务收入 300000
贷：本年利润 300000
②结转损益类账户中的费用类账户：
借：本年利润 155380
贷：主营业务成本 138000
销售费用 1000
营业税金及附加 2500
管理费用 7500
财务费用 980
营业外支出 5400
（31）①计算所得税：
利润总额（税前利润）＝300000－155380＝144620（元）
本月应纳所得税额＝144620×33%＝47724.6（元）
借：所得税费用 47724.6
贷：应交税费——应交所得税 47724.6
②结转所得税：
借：本年利润 47724.6
贷：所得税费用 47724.6
（32）提取法定盈余公积金：
净利润（税后利润）＝144620－47724.6＝96895.4（元）
借：利润分配——提取法定盈余公积金 9689.54
贷：盈余公积——法定盈余公积金 9689.54（96895.4×10%）
（33）分配股利：【保留两位小数】
借：利润分配——应付股利 34882.34
贷：应付股利 34882.34［（96895.4－9689.54）×40%］
（34）结转本年净利润：
借：本年利润 96895.4
贷：利润分配——未分配利润 96895.4

Answer 3

啥。。。。

Answer 4

你这是让人给你做作业呢吧