某企业销售产品取得的收入1000万元，投资收益38万元，成本费用738万

Question

2012年原损益表中反映的利润总额为300万元，企业内部自查发现部分事项如下：
（1）投资收益账户中，取得国库券利息收入3万元，取得短期债券转让收益35万元。
（2）以经营租赁方式租入设备一台，租赁期2年，一次性支付租金30万元，全部计入其他业务成本，按权责发生制原则，本年应计入支出15万元。
（3）企业发生的业务招待费为8万元，已计入管理费用。
（4）对外捐款45万元，其中，40万元捐赠给希望工程基金会，向灾区直接捐款5万元，均无计入营业外支出。
（5）为投资者或者职工支付商业保险费5万元，已经计入管理费用
（6）以前年度的税法利润：2010年亏损30万元，2011年盈利20万元。
要求：计算该企业2012年度调整后的利润总额及2012年度应缴纳的企业所得税并列出计算过程。
明天下午答出，全赏30

Answer 1

2012年度调整后的利润总额=利润总额为300万元-取得短期债券转让收益35万元+一次性支付租金30万元-本年应计入支出15万元+业务招待费为8万元*40%+40万元捐赠给希望工程基金会-300万*12%+向灾区直接捐款5万元=262.2万元
应缴纳的企业所得税=（262.2-10）*25%=63.05万

1、国库券利息收入免税，应调减利润。
2、应分两算，所以调增利润15万元 。
3、可抵扣实际发生额的60%；但同时不得超过营业收入的千分之五。只能抵扣4.8万
4、对外捐赠利润12%以内可抵扣，但要通过政府规定部门捐赠。
5、补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。
6、弥补以前年度亏损10万元。