今年汇算清缴退税，退税的税款是否应该计入营业外收入，请各位赐教 会计分录怎么做

Question

如题所述

Answer 1

一般直接计入“利润分配－未分配利润”科目，因为这是上一年度经济事项形成的损益，和本年度没有关系。
借：银行存款
　贷：利润分配－未分配利润

如果属于公司多缴的，“应交税费－应交所得税”科目有挂账的话，要先冲减的。

希望能帮助到你！追问

我开始的会计科目也是这么做的 但是 税管员找我了 说我的利润表和负债表不平 让我再改

追答

不要理他，你计入营业外收入的话，是不是再交一遍所得税呀...

追问

他非让我调账不行啊 他就说不平不行 怎么办啊 退税的时候因为我们是小微企业 有个优惠退税。。。怎么办

追答

那就是说你预缴的时候多，汇缴时少...

不应该计入营业外收入的...

你可以做
借：银行存款
　贷：以前年度损益调整

同时转入利润分配－未分配利润

他说你什么时候的表不平呀...

追问

就是说我做完退税的帐不平，是利润表的净利润年末数加上负债表的未分配利润年初数不等于未分配利润年末数

追答

哦...那你只能先做一笔，冲多计提多所得税
借：以前年度损益调整　红字－－－－－要“冲减利润表所得税费用”
　贷：应交税费－应交所得税　红字

收到退税
借：银行存款
　借：应交税费－应交所得税　红字

你做这笔分录要调整报表的