小企业会计制度-所得税汇算清缴的会计分录

Question

去年底“应交所得税”余额为”借方180“；
年度汇算时，实际应纳所得税额500元— 本年累计实际已预缴的所得税额180元= 本年应补的所得税额320元
5月清缴时银行扣款320元。
请问如何做分录，用的是小会计制度，没有“以前年度损益调整”科目
记账后“应交所得税”余额应该清零，是吧？
请列出带金额的详细会计分录

Answer 1

　　小企业会计制度-所得税汇算清缴的会计分录：
　　1、按月或按季计算应预缴所得税额：
　　借：所得税
　　贷：应交税金--应交企业所得税
　　2.、缴纳季度所得税时：
　　借：应交税金--应交企业所得税
　　贷：银行存款
　　3、跨年4月3日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
　　借：以前年度损益调整
　　贷：应交税金--应交企业所得税
　　4、 缴纳年度汇算清应缴税款：
　　借：应交税金--应交企业所得税
　　贷：银行存款
　　5、重新分配利润
　　借：利润分配--未分配利润
　　贷：以前年度损益调整
　　6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
　　借：应交税金--应交企业所得税-（其他应收款--应收多缴所得税款）
　　贷：以前年度损益调整
　　7、重新分配利润
　　借：以前年度损益调整
　　贷：利润分配-未分配利润
　　8、经税务机关审核批准退还多缴税款：
　　借：银行存款
　　贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
　　9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
　　借：所得税
　　贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
　　10.免税企业也要做分录：
　　借：所得税
　　贷：应交税金--应交所得税
　　借：应交税金--应交所得税
　　贷：资本公积
　　借：本年利润
　　贷：所得税

Answer 2

季度预缴税款时
借：应缴税费——应交所得税180
贷：银行存款180
如果在年末所得税做账

借：所得税费用500
贷：应缴税费——应交所得税500
（如果年末未作帐，第二年汇缴时做账）
借：未分配利润500
贷：应缴税费——应交所得税500
五月份上缴
借：应缴税费——应交所得税320
贷：银行存款320追问

（如果年末未作帐，第二年汇缴时做账）
借：未分配利润500
贷：应缴税费——应交所得税500
五月份上缴
借：应缴税费——应交所得税320
贷：银行存款320
谢谢，我就是按这种做法做的，但利润表（软件）审核无法通过：提示差值500，没”轧平“
问题出在哪？请指教

追答

这个和利润表无关，不涉及当年的利润表数据。只影响资产负债表数据。请检查利润表是否将未分配利润记入了相关栏次？不属于利润表的内容。

追问

怪就怪在利润表无法通过，但资产负债表顺利通过。虽说和利润表无关，但怕影响年度决算和次月做账。
谢谢你耐心解答！

追答

正规，应该调整资产负债表年初未分配利润数。就是将计提所得税的 账务处理做在上年末。为了简便，大都不调整。

本回答被提问者采纳

Answer 3

借：所得税费用 320
贷： 应交税费-应交所得税 320
借：应交税费-应交所得税 320
贷：银行存款 320