一般纳税人在做账是进项税和销项税怎么抵扣啊、具体步骤是怎样的，具体会计分录？

Question

如题所述

Answer 1

月认证当月抵扣,否则,下月不能抵扣.由于你进项税额在账务上计入了成本费用.因此,不能在应交税金--应交增值税账上反映,但这不是主要的,主要的是你单位增值税纳税申报表上必须将已经认证的进项税额申报上,如不申报,下月是不能抵扣的.不知道该进项税额数额的大小,如金额较小,你可以不做账务调整.如金额较大你应该进行调整,由于你已经结账因此涉及损益的应通过以前年度损益调整进行核算.
借:应交税金--应交增值税--进项税额
贷:原材料
如该材料已经被领用就设计损益了.
借:应交税金--应交增值税--进项税额
贷:以前年度损益调整--调整主营业务成本或期间费用
借:以前年度损益调整--调整主营业务成本或期间费用
贷:利润分配--未分配利润
由于牵涉到企业所得税纳税申报因此,你最好进行调整.

Answer 2

销项税-进项税得出来的金额。本月缴纳的话，借应交税费-应交增值税-已交税金。贷，银行。本月计提本月缴纳的话，借应交税费-应交增值税-转出未交增值税。应交税费-应交增值税-未交增值税缴纳时，借应交税费-应交增值税-转出未交增值税。

Answer 3

购进，
借：原材料
借：应交税费-增值税-进项税额
贷：银行存款等
销售，
借：银行存款等
贷：主
营业务收入
贷：应交税费
-增值税-销项税额
月末计算应纳税额=本月销项合计-进项合计，分录
借：应交税费-增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
下月15日前交纳，分录
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款