第一次购买金税卡和税控IC卡的增值税专用发票合计1267元（17%）和防伙税控技术服务费的增值税普通发票300

Question

5月1日刚核定为一般纳税人辅导期，第一次购买金税卡和税控IC卡的增值税专用发票合计1416元（17%）已经认证，而且认证通过了205.75的税款，不是说可全额抵扣吗，但还有1210.25的货款是不是要在5月申报表中填列呢？407元的技术维护费不需认证，但在5月份的申报表要填列吗？如果要填的话填哪项啊？
和防伙税控技术服务费的增值税普通发票300元（6%），能全额抵税吗？如何做帐？

Answer 1

购买金税卡和税控IC卡及技术维护费可以全额抵减应交增值税，不能认证。已认证的要做进项转出。

税控设备、维护费增值税抵减会计处理:
自2011年12月1日起，增值税纳税人购买（初次）增值税税控系统专用设备支付的费用及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。会计处理：
　　1、购买增值税税控系统专用设备
税控设备、维护费增值税抵减会计处理:
自2011年12月1日起，增值税纳税人购买（初次）增值税税控系统专用设备支付的费用及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。会计处理：
　　1、购买增值税税控系统专用设备1416元（含税价）
　　借：固定资产（或管理费用等）　1416元
　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　1416元　
　　借：应交税费－－应交增值税　1416元
　　　贷：营业外收入　　　　　　　　　1416
　　2、支付税控系统技术维护费300元
　　借：管理费用　　　　　　　　300元
　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　300元
　　借：应交税费－－应交增值税　300元
　　　贷：营业外收入　　　　　　　　　300元
财税〔2012〕15号：五、纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：
　　增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
　　追问

我在申报表附列资料（二）中看到26行“本期认证相符且本期未申报抵扣”中有1210.25的金额和205.75元的税额，这是电脑自动显示出来的，我该如何操作？万分感谢您百忙中来回答我的问题，谢谢

追答

这是由于你认证了的结果，即然已认证，那么在进项转出栏填写205.75元。

追问

那减征额这个月要填吗?

追答

有应交增值税就可以填。

追问

那如果填了进项税额转出205.75元的话后面还有什么项要填呢?谢谢

追答

没有

追问

按照申报表中的公式14项进项税额转出填了205.75后，应抵扣税额合计为-205.75???我的计算有问题吗?还是应该把附表二中的26行填在申报表的12行进项税额?不好意思问题很多，我是新手，谢谢

追答

说明你没有将已认证的205.75元没有填入到进项。

追问

附表二的数据是自动的吗？申报表上的数据是需要自己填列的是吗？非常感谢您的耐心回答，不胜感激！

追答

你将205.75填写到附表二中的“本期认证相符且本期申报抵扣”中

追问

我是辅导期的不是不能本期申报抵扣的吗

追答

那你就以后再进项转出吧。

追问

那就是说我的申报表中不需填任何数据，我真的很不懂，见笑了

追答

如果没有销售和其他抵扣，不需填任何数据。