我公司属于中介性质的企业,从客户那儿接回来的订单,先提取一定的利润,然后发给外包商施工队承包的。分别和客户及外包商都签订合同,工程款是按工程进度收取及支付的,不会一次全额付清,要完工之后才付清,工程涉及到几个月的时间才能完成。工程款没有开具发票的。分期收取及支付的部分工程款,做了预收、预付账款,当月要不要先结到主营业务收入及主营业务成本?然后计提企业所得税再结转损益?可否等工程完工全部收齐工程款及付完外包款再一次性结到主营业务收入及成本?如果那样当月做预收及预付,就没有收入及成本,那就计提不了企业所得税。以上只需做内账的,烦请高手们解答一下,半路出家的菜鸟。
当月的预收账款及预付账款,当月就得结到主营业务收入及主营业务成本中?那当月要不要先计提企业所得税,再结转损益?怎样计提所得税?请详细列一下分录。万分感谢!半路入行的菜鸟
追答按工程进度结转啊。既然结转了收入成本,当然久要当月计提所得税,损益。
借:所得税费用
贷:应交税费-应缴所得税
借:本年利润
贷 所得税费用
按工程进度当月收到分期款分录是这样的: 收到款后支付给外包施工队时分录:
借:库存现金 借:预付账款
贷:预收账款 贷:库存现金
请问一下上面的预收、预付当月底要不要结到主营业务收入及主营业务成本中去?
要结转,按进度结转收入成本,借:预收账款 贷 主营业务收入 增值税 借:住营业成本 贷 预付账款
追问因工程历时几个月的,可否到工程完工时,收齐、付齐再一起结转到收入及成本中呢?
追答税务局主要还是看发票。。。不开票的话一般可以,等完工了再一起开