因为申报表增值税的小数点问题而调增营业收入，如何做账

Question

小规模纳税人，只有税务机关代开的增值税专用发票收入，没有其它不开票或普通票收入。在增值税申报表中，用代开发票的收入倒算出的增值税比本期预缴税额低，如何操作申报和如何调账？

Answer 1

必须以系统认定的税额为准，如财务账上有差异，应调整财务账，确保与系统相符


申报填表时，可以把销售额稍微调整下，比如去掉小数点后两位。申报表里自动出来的销项税额就会跟你帐上的一致。税务解释有几分差异这种情况也正常，不调整也行。
借或贷：主营业务收入0.01
贷或借：应交税金--应交增值税（销项税额）0.01

2、直接冲销多提增值税的凭证来处理，即：
贷：主营业务收入 0.01（红字）
贷：应交税金--增值税 0.01（红字）
或：
借：应交税金--增值税 0.01
贷：主营业务收入 0.01


本月不做调整,下月还有可能会出现尾数，到时候调整或者直接在下月收入少计0.01元，应交税金-增值税多计0.01元；

Answer 2

我估计你说的低是只有几角和几分差额，象这种情况，你只有根据所缴纳的税款来倒算出销售收入，即将你所缴纳的税款/3%，收入与你开票的金额稍有差异是没有问题的，但所申报缴纳的税款必须与你实际缴纳的税款相同，否则是要补税的。