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驾校校收培训费时 借:现金 5000 贷:主营业务收入 2500 贷:其他应付款 2500 退款时候退4500分录怎么做
如题,如果退款时直接借:其他应付款 2500
主营业务收入 2000
贷: 现金 4500行么?
或者直接用红字 借:现金 4500
贷:主营业务收入 4500
请老师指点。
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推荐答案 2013-05-09
看了你的表述,应该是你说的第一种分录
借:其他应付款 2500
主营业务收入 -2000 (红字)
贷: 现金 4500
不能用你说的第二笔分录,应为你当初收款时计入主营业务收入的只有2500,如果本次做4500,不是“透支”了吗?
你的这笔会计业务实际反映了两部分内容:
1)当初做的“其他应付款”是收取的押金或保证金一类的,业务结束后应该退还的;
2)计入主营业务收入的是培训费
本次退还也分两部分,一是退还押金一类的(其他应付款);二是退还收取的费用,而这部分只退了2000,还留下500,作为你们的收入。
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答:
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贷:其他
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借:其他应付款
-10000 贷:库存现金或银行存款-10000 ...
关于错误分录调整问题?
答:
先用红字凭证冲错误凭证:
借:其他应付款
-1000 主营业务收入 -1700 贷
: 现金
-2700 借:本年利润 -1700
贷:主营业务收入
-1700 再做退款及结转凭证:
退款时
:借:其他应付款 1000 贷:主营业务收入-1700 现金 2700 结转时:借:主营业务收入-1700 贷:本年利润 -1700 对利润没影响...
报销
培训费
,为什么
借:其他应付款
贷:现金
答:
应该是:这笔
培训费
不是本期的(前期的),按照权责发生制的原则,已经计入了管理费用,只是还未付款。前面的凭证是 借:管理费用
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