小规模纳税人企业12月开票10万元，12月增值税纳税申报表怎么填？本年利润仍然是负数，是否要交税？

Question

如题所述

Answer 1

你十二月开票10万元，那么你应交增值税和城建税、教育费附加、地方教育附加。如果你的所得税是核定征收的话，也要交纳企业所得税。如果是查账征收的企业，因为本年利润总额是负数的话，企业所得税就不用交了。
开票金额100000/1.03＝不含税销售额97087.38（即本月收入）
不含税销售额97087.38*3%＝应交增值税2912.62
增值税申报表只填不含税销售额，申报表可能会自动计算出你的应纳增值税额，如果不自动计算你就填报即可。

应交城建税＝2912.62*7%＝203.88
教育费附加＝2912.62*3%＝87.38
地方教育附加＝2912.62*2%＝58.25

注：增值税是国税收 2912.62
税金及附加是地税收 合计349.51

所得税如果是核定征收的，你要知道核定征收率，比如北京小规模服务业是10%，那么就是：
季度收入总额*10%＝应纳税所得额
应纳税所得额*25%＝应纳所得税（注：北京小规模商贸企业是7%，各地不一样的，你要问清楚你们是多少。）
如果是查账征收所得税，你年底利润总额是负数的话，就不用交纳所得税。但是你到年报时要查看一下，有无不符合规定的账项，要进行纳税调整。