交易性金融资产 收到利息 会计分录

Question

为什么购入的交易性金融资产持有期间，收到利息时候要做两笔分录？
借：应收利息
贷：投资收益
借：银行存款
贷：应收利息

而不是只要做个 借：银行存款
贷：应收利息 呢？

例如：
20X6年1月1日，乙公司购买A公司债券，该债券面值1000000，利息3%，划分为交易性金融资产。

20X7年1月5日，收到20X6年的利息。

Answer 1

会计分录如下：

确认利息时

借：应收利息30000

贷：投资收益30000

收到利息时

借：银行存款30000

贷：应收利息30000

满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：

⑴ 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。

⑵ 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。

⑶ 属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

扩展资料

交易性金融资产的界定：

根据金融工具确认与计量会计准则的规定，金融资产或金融负债满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产或金融负债：

(1)取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票，可作为交易性金融资产。

(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票，目的是短期获利，该组合股票应作为交易性金融资产。

参考资料来源：百度百科－交易性金融资产

Answer 2

这是因为确认利息时与收到利息时不在同一会计期间，所以要按照权责发生制的要求,要在确认期间计入投资收益，实际收到利息时再增加银行存款 ，所以要分为两笔分录：
确认利息时
借：应收利息30000
贷：投资收益30000
收到利息时
借：银行存款30000
贷：应收利息30000
如果是当年收到利息则不用这么做了，不通过应收利息科目，直接这样做就可以：
借：银行存款 30000
贷：投资收益30000本回答被提问者采纳

Answer 3

20X6年1月1日，乙公司购买A公司债券，该债券面值1000000，利息3%，划分为交易性金融资产。
20X7年1月5日，收到20X6年的利息。

按以上题，只要做“借：银行存款 贷：应收利息”即可。

Answer 4

分三个时间段：
购入时： 借：交易性金融资产-成本
贷：银行存款

年底计提应收利息时：
借：应收利息

贷：投资收益

收到利息时：
借：银行存款

贷：应收利息

Answer 5

首先你要明确如果你做的这个分录应该是取得了利息。
已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。
宣告未发放并不是取得了利息。他们的时间不是一样的