小规模2022年税收优惠政策文件

Question

如题所述

Answer 1

小规模2022年税收优惠政策文件
自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第7号）第一条规定的税收优惠政策，执行期限延长至2022年3月31日。
小规模公司应该报那些税
一、报税是按税务要求，采用按月或按季申报，填写纳税申报表，不可漏报。即便无业务发生，也要零申报，但零申报好不要超过6个月。
二、一般情况下小规模公司涉及的税种有：增值税、城建税、教育附加及地方教育附加、企业所得税、个人所得税、印花税、城镇土地使用税、房产税等等。
常用的会有：
1、增值税：按销售收入3%缴纳，计算时应纳增值税额=实际收入/（1+3%）*3%；
根据现行小规模纳税人免征增值税政策，月销售额不超10万元，季销售额不超过30万元的免征增值税。申报期限，可根据你公司的实际销售收入情况，结合上述免征增值税条件，自行选择按月还是按季，如果每月销售收入均在10万元左右，季度销售合计超过30万元，应该选择按月申报，这样有机会获取某一个月或三个月的减免增值税；如果每月销售额发生不均衡，差异幅度较大，季度销售合计不超过30万元，应该选择按季申报；如果你公司销售额无论是月销还是季销都超过了免征条件或是都在免征条件之内，建议选择按季报，这样会减少申报工作量。一经选择，一个会计年度内不得变更。
2、城建税：按缴纳的增值税的7%缴纳；
3、教育费附加：按缴纳的增值税的3%缴纳；
4、地方教育费附加：按缴纳的增值税的2缴纳%；
（以上2-4项税种：若增值税免征，该税种也会随之免征，若享受不到免征，根据小微企业普惠性减免政策可以减征50%）
5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；按月申报。
（印花税：根据小微企业普惠性减免政策可以减征50%）
6、企业所得税：应纳税所得额*对应税率
根据新政策：若符合小型微利企业条件，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，综合计算对应税率就是5%；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，综合计算对应税率就是10%。需要分段计算。超过300万元的对应所得税率是25%，统一按季申报。
小型微利企业条件：是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
7、个人所得税：（收入-政策规定标准费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除项）*对应税率税率，主要履行的是代扣代缴义务。对个人综合所得执行的是按月累计预扣预缴，年度汇算清缴制度，多退少补。
8、房产税：
自有房产：应纳房产税=应纳税额=房产原值×(1-10%或30%)×税率(1.2%)；
承租房产：应纳房产税=房产租金收入×税率(12%)。
具体缴纳期限：实行按年计算，分期缴纳的征收办法，具体纳税期限要由所在地确定。
小规模2022年税收优惠政策的相关 法律依据
“根据《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部税务总局公告2022年第15号）文规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。”

Answer 2

这个税收优惠政策到2025年底：《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》财税〔2019〕22号，补充文件延迟到2025年底，且可往前追溯。说白话就是：公司内有贫困人口就业的，以社保为依据享受税款抵扣650元/人/月（对劳动密集型企业是重大利好，相对贫困人口较多）。
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