1、不入账可以,但从企业的利益考虑,还是入账好,如果是增值税一般纳税人还可抵扣进项税。
分录:
借:管理费用(不含税价)
借:应交税金-应交增值税(进项税)
贷:现金
如果不是一般纳税人,就按你说的那样做。
2、专用发票要分开货款和税额入账,普通发票因为不能抵扣,就不用分开入账了,直接做:
借:原材料/库存商品等科目 金额是价税合计
贷:银行存款/应付账款等科目
扩展资料:
(一)企业购入材料、商品等验收入库,但货款尚未支付,根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值), 借记“材料采购”、“在途物资”等科目,按可抵扣的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目,按应付的价款,贷记本科目。
企业购物资时,因供货方发货时少付货物而出现的损失,由供货方补足少付的货物时,应借方记“应付账款”,贷方转出“待处理财产损益”中相应金额
(二)接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项,根据供应单位的发票账单,借记“生产成本”、“管理费用”等科目,贷记本科目。支付时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。
参考资料来源:百度百科-应付账款