公司银行基本账户的账户管理费，计入什么科目？

Question

如题所述

Answer 1

银行账户管理费是什么？

银行账户管理费是指小额账户管理费用，是银行针对那些日均余额低于一定数额的账户每月收取一定数额费用的账户管理费用，不同的银行，其收费标准有所不同，一般来说，每个季度收取3-5元的账户管理费用。
比如，中国工商银行：低于500元收小额账户管理费3元/季度；中国农业银行：低于500元收小额账户管理费3元/季度；中国建设银行：建设银行小额账户管理费的收费对象为在统计期内日均存款余额低于400（不含）元人民币个人活期存款账户（含长期不动户，不包括准贷记卡 及贷记卡账户），每户每季度3元，按季收取；中国银行：日均余额低于300元收小额账户管理费3元/季度；如当日账户余额600，则算做两日。

账户管理费计入什么科目？附会计分录

账户管理费是银行根据管理需要对账户拥有者所收取的费用，实务中应计入哪个科目？如何做会计分录？
账户管理费计入哪个科目？
账户管理费计入财务费用科目核算。
财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，主要包括企业生产经营期间发生的利息支出(减利息收入)、汇兑损益(有的企业如商品流通企业、保险企业进行单独核算，不包括在财务费用)、金融机构手续费，企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。但在企业筹建期间发生的利息支出，应计入开办费;为购建或生产满足资本化条件的资产发生的应予以资本化的借款费用，在“在建工程”、“制造费用”等账户核算。
财务费用属于损益类科目，损益类中的收入项目入账时，增加记入贷方，减少记入借方;而损益类中的支出项目入账时，增加记入借方，减少记入贷方。
财务费用明细科目设置：
1、 财务费用-利息收入：存款利息收入
2、 财务费用-利息支出：贷款利息支出及其他筹资方式下支付利息支出
3、 财务费用-汇兑损失：外币兑换价差
4、 财务费用-手续费：各种银行收支业务产生的手续费
账户管理费用会计分录
借：财务费用
贷：银行存款

企业银行结算账户的种类和用途

1、基本存款账户
基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户.按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定,单位银行结算账户是建立在基本存款账户基础上的账户管理体系.基本存款账户是单位的主办账户.
存款人只能在银行开立一个基本存款账户;其他银行结算账户的开立必须以基本存款账户的开立为前提,凭基本存款账户开户登记证办理相关手续,并在基本存款账户开户登记证上进行相应登记.
2、一般存款账户
一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户.存款人因借款或其他结算需要可以在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立银行结算账户.一般存款账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取.
3、专用存款账户
专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户.特定用途资金主要包括基本建设资金、更新改造资金等需要专户管理的资金.专用存款账户的开设,体现了专户存储、专项管理、专款专用、专业监督的指导思想.
4、临时存款账户
存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户.
单位银行结算账户使用原则
单位在开立和使用银行结算账户时,必须遵守《人民币银行结算账产管理办法》的有关规定.
1、一个企业只能开一个基本存款账户
一个企业只能在银行开立一个基本存款账产,不能重复开基本存款账户.已开立基本存款账户的存款人,开立、变更或撤销其他三类账户,必须凭基本存款账户开户登记证办理相关的手续,并在基本存款账产开户登记证上进行相应登记.
存款人在银行开立基本存款账户应由中国人民银行当地分支机构核发开户许可证.
2、存款人可自主选择开户银行
存款人可以根据地理位置、结算需要、与其他经济组织的合作关系、银行的服务质量等选择银行开立银行结算账户,并与开户银行依据相关法律法规的规定,通过协议的形式明确双方的权利和义务,严格按照协议约定履行相应的责任和义务.
但是,存款人也不得以开户银行严格执行规章制度为由随意转移银行结算账户,不得伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户;
基本存款账户、临时存款账户、财政预算外资金专用账产、合格境外投资者开立的人民币特殊账户和人民币结算账户需要经过中国人民银行核准,由中国人民银行核发开户登记证,其他账户则由开户银行审核开立,报中国人民银行备案.
3、按照法律、行政法规的有关规定开立和使用银行结算账户
按照法律、行政法规的有关规定开立和使用银行结算账户.如,只有基本存款账户才能提取现金;单位银行结算账户向个人银行结算账户划转资金必须符合有关规定,只有个人合法收入才能转人个人银行结算账户;存款人尚未清偿开户银行债务,不得申请撤销和变更银行结算账户等.
不利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动.
4、单位结算账户不得任意向个人银行结算账户划转资金
《人民币银行结算账户管理办法》的规定,只有合法的收入才能转入个人银行结算账户,单位转账支付给个人的款项必须向银行提供合法的付(收)款依据,款项达到应纳税的,税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明.上文小编给讲到了常见的四类,就是基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户,同时还给大家讲述了单位银行结算账户使用原则,大家务必好好解读上文资料,以求在工作中遇到类似问题能游刃有余.