小规模纳税人开票的会计分录怎么做

Question

小规模纳税人，这个月第一次开票，如果是开1000元的发票，请问会计分录是怎么做的？
借：应收账款 1000.00
贷：主营业务收入 1000.00
这样做收入对吗？税金部分怎么做分录？还有月底税金结转的分录怎么做呢？
按一般纳税人的话肯定是贷记应交税费——应交增值税的。
但有人说小规模纳税人交的是营业税，不是增值税，所以不用做应交税费——应交增值税，应该直接借记营业税金及附加，贷记应交税费——应交营业税。

请问这样做对吗？

Answer 1

一、小规模纳税人没有进项：
借：应收账款 1000
贷：主营业务收入 1000/(1+3%)=970.87
应交税费——应交增值税 1000/(1+3%)*3%=29.13
月底不需要结转税金，下月初申报增值税 的时候，直接
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
二、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

Answer 2

小规模纳税人开票的会计分录做法：学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计

如果收到的是普通发票：

借：原材料（或库存商品、固定资产、低值易耗品等科目）

贷：银行存款（或应付账款、预付账款等科目）

如果收到的是专用发票：

对于小规模取得的专票，不需认证抵扣，直接计入相关的库存成本或者费用科目就可以。

可以自行开具增值税专用发票的小规模纳税人

1、住宿业小规模纳税人

（1）国家税务总局公告2016年44号规定，2016年8月1日起，在试点地区的住宿业小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票；单份专用发票最高开票限额为1万元。

（2）国家税务总局公告2016年第69号：全面开展住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点。自2016年11月4日起，月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。

2、鉴证咨询服务业

国家税务总局公告2017年第4号：自2017年3月1日起，全国范围内的鉴证咨询服务业小规模纳税人需要开具增值税专用发票的，自行开具。

3、建筑服务业

国家税务总局公告2017年第11号：自2017年6月1日起，将建筑业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的建筑业增值税小规模纳税人提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，通过增值税发票管理新系统自行开具。

如果不会做会计分录可以到恒企教育学习，恒企教育师资力量雄厚，是国内会计师培训的摇篮，开设入学特长考试，根据学生不同水平开设不同班级，根据学生不同特长选择不同教育方法。

Answer 3

不对，还要做增值税，小规模适用3%征收率，开票1000是含税价，做分录
借：应收账款 1000
贷：主营业务收入 1000/(1+3%)=970.87
应交税费——应交增值税 1000/(1+3%)*3%=29.13

月底不需要结转税金，下月初申报增值税 的时候，直接
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款

从来没有什么说法小规模纳税人交的是营业税，不交增值税！划分小规模纳税人和一般纳税人都是依据企业缴纳增值税的情况的。叫什么税其实跟你是一般纳税人还是小规模纳税人没有直接关系，而是跟你的具体业务有关
销售商品就该缴纳增值税，只不过对一般纳税人按照17%销项减进项征税，对于小规模纳税人按3%征收率征税，只是征收方法的不同本回答被提问者采纳

Answer 4

　　因为小规模不能抵扣进项税，所以增值税只设置一个“应交税金——应交增值税”即可；收到的增值税专用发票的销项税金并入存货成本；
　　1.产生收入的时候，以不含税收入100元为例：
　　借 现金/银行存款/应收账款 103
　　贷 主营业务收入 100
　　贷 ： 应交税金——应交增值税 3
　　2.交税时：
　　借 应交税金：应交增值税 3
　　贷 银行存款 3
　　3.如果您是有限公司，那么每月按当月收入和应交增值税分别计提堤围费跟附加税；
　　如果您是个体，地税就应该属于定税，每月直接从银行账上扣款，直接入账，就不存在计提了本回答被网友采纳

Answer 5

小规模纳税人由于业务相对简单，其增值税会计分录也比一般纳税人容易理解。相关增值税会计处理列举如下：
一、小规模纳税人的会计分录设置
小规模纳税人增值税的核算，仅设置“应交税金—应交增值税”科目， 另外不设置“应交税金—未交增值税”、销项、进项等会计科目，切勿画蛇添足喔。
二、小规模纳税人增值税的账务处理
1.销售货物，提供劳务时：
借：应收账款
  贷：主营业务收入
      应交税金—应交增值税
2.下月缴纳增值税：
借：应交税金—应交增值税
  贷：银行存款
三、关于小规模纳税人增值税维护费抵扣分录的处理
1.按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减"应交税费——应交增值税"科目。
2.技术维护费的会计分录：
（1）支付技术维护费
借：管理费用
  贷：银行存款
（2）抵扣时：
借：应交税金—应交增值税
  贷：管理费用（谨记：财务软件需在借方用红字处理）
四、因为小规模纳税人的增值税不能抵扣，所以取得的增值税发票应该是普通发票。如果对方开具了增值税专用发票，请退回发票重开处理、或者用红字处理。
刚开始肯定感觉有点绕，没事把以前几个月做的凭证调出来看看，3个月就能上手了。