如果我这个月收到一张发票为8000元(交营业税那种),这张单子怎么做会计分录,然后计提税金的分录又怎么做呢?
之前有会计教我这样计提,不知道行不行,我在网上查到做法好象不是这样的:
先借应收帐款 贷主营业务收入 贷应交税金-营业税,
再计提税金,借主营业务税金及附加 贷应交税金-城建税 贷应交税金-教育费附加
最后借管理费用-地方性教育费附加 贷应交税金-地方性教育费附加。
我是菜鸟,请指教。
会计核算
计提时:
借:营业税金及附加
贷:应交税费-教育费附加
上缴教育费附加时:
借:应交税费-教育费附加
贷:银行存款
新会计制度下,把应交教育费附加都合并到应交税费科目中处理。不再使用其它应交款科目。
相关规定:
1、教育费附加由各地税务机关负责本辖区范围的征收。
2、纳费人不按规定期限缴纳教育费附加,需处以滞纳金和罚款的,由县、市人民政府规定。
3、海关进口产品征收的增值税、消费税、不征收教育费附加。
扩展资料:
1、计费依据
以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计费 依据。
2、计算公式
应纳教育费附加=(实际缴纳的增值税+消费税)×3%。
3、纳费期限
纳费人申报缴纳增值税、消费税、营业税的同时,申报、缴纳教育费附加。
参考资料来源:
以前几个月我都是那样做的,怎么办呢?一定要改过来吗?真怕那天查账被查到有问题!
追答在未查时,自己先更正,应该没事的。
追问去年的要怎么改呀?
追答借:以前年度损益调整(主营业务税金及附加)
贷:以前年度损益调整(主营业务收入)
应交税费-应交营业税
谢谢,这月的8000充红怎么做呢?
追答这个月的8000元,你可以修改就行,为什么要去冲呀
追问是上个月的,说错了,
是上个月的,说错了,
追答借:主营业务税金及附加
贷:主营业务收入
应交税费-应交营业税
以前半年都是那样做的,怎么办呢?
追答如果你公司不是查账征收,那么不要紧,从现在开始改正过来就行了。
如果你公司是查账征收,那么需将前期错误凭证红字冲回,再按正确的入账
如果涉及跨年,则用以前年度损益调整科目调整。
不会,能教教我吗?2012年有三个月都有业务发票,其他是零业务,怎么调?谢!