未认证抵扣的进项税做会计分录怎么做？

Question

如题所述

Answer 1

未认证发票进项税转出时会计怎么做账？

发票进项税转出的知识点我们已经了解过，那么未认证的发票进行进项税转出时会计应该怎么做账呢?和深空网一起来学习一下吧!
未认证发票进项税转出的会计分录如下
1、进项发票未认证时
借：原材料/库存商品
借：应交税费——待抵扣增值税进项
贷：银行存款/应付账款
2、认证通过后
借：应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应交税费——待抵扣增值税进项
在正常的销售情况下，，向购货方收取的增值税销项税额或简易计税应纳税额，这部分税额因其不参与成本和损益的计算，直接在应缴税费科目中核算，也就不存在是否在所得税前扣除问题。
购进后发生损失时，进项税可以抵扣吗?
企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失)，以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目，不予以抵扣。
对出口企业进口的原材料、零部件、元器件、设备，海关免征进口环节的增值税和消费税，来料加工出口货物免征增值税、消费税，来料加工企业取得的工缴费收入免征增值税、消费税，但其耗用的国内货物所支付的进项税额不得抵扣，应计入产品

没有认证的进项税怎么做会计分录?

答:未认证的增值税进项税财务处理:
借记:"应缴税费-待抵进项税"
待下月认证结果账务处理:
借:应交税金-应交增值税-进项税
贷:应缴税费-待抵进项税
或者,本月进项多了的话,多的票留到下月做也可以.
为保证申报表与应交税费-应交增值税(进项)一致,暂时挂在往来科目,待认证后转入应交增值税(进项).
借 库存商品
借 其他应付款-待抵扣进项
贷 应付账款
增值税发票认证与抵扣分别是什么意思?
增值税发票认证与抵扣指的是一般纳税人的增值税专用发票.
一、增值税认证是指携带可以抵扣的增值税到当地税务部门进行认证.
二、增值税抵扣
增值税抵扣:应交的税费=销项税-进项税.
一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票,必须自该专用发票开具之日起180日内认证,否则,不予抵扣进项税额.
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种.