我企业小规模纳税人7月分多缴税款9月退税到帐分怎么做

Question

请问收到退款后分录怎么做，谢谢老师

Answer 1

这个问题涉及跨年度利益问题。首先说明的是，09年1月应提取增值税：收入/1.03*0.03，实际提取了收入/1.04*0.04，也就是说多提了增值税，少计了收入，影响了09年的利润，因此，可如下处理：
借：以前年度损益调整 税金差额（红字）
贷：应交税金-增值税 税金差额（红字)
同时，还应对地税附加参照上述分录进行冲减
货已收到没有发票应按暂估价值入账借：材料采购 （因为是暂估价不能计进项税）贷：应付账款待发票回来后冲回暂估以发票金额入账，是增值税发票的可以抵扣税金，付款时冲抵应付账款

Answer 2

借：银行存款
贷：应交税费一应交增值税（7月份多解缴税款）

Answer 3

如果是小规模纳税人向一般纳税人销售货物后退回而开具(税务机关代开)红字发票,应按纳税人多缴税款对待,按<>
第七十八条 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。税收征管法第五十一条规定的加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。
第七十九条 当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，退还纳税人。

增值税实行即征即退方式。由纳税人提出申请,经主管税务机关审批后报国库退转税款.本回答被网友采纳