远大公司于2020年10月3日用银行存款从二级市场购入 M 公司股票1000万股:划分为交易性金融资产,购买价款为12.6元/股(包含己宣告但尚未发放的现金股利为0.3元/股)。远大公司另支付交易费用4万元。2020年10月15日远大公司收到了上述现金股利。2020年12月31日 M 公司股票收盘价为13.1元/股,2021年4月18日 M 公司宣告发放现金股利0.5元/股,2021年5月15日远大公司收到了上述股利。2021年6月30日 M 公司股票收盘价为11.5元/股,202I年7月9日远大公司将上述股票全部出售,售价共计13144万元。
要求:对远大公司如何进行相应的账务处理?
(1)首先买入的时候,要把已宣布但未发放的现金股利做应收项目处理,还有手续费要走投资收益科目!
借:交易性金融资产—成本 12300
应收股利 300
投资收益 4
贷:银行存款 12604
2020.10.15(收到现金股利)
借:银行存款 300
贷:应收股利 300
2020.12.31
借:交易性金融资产—公允价值变动 800
贷:公允价值变动损益 800
2021.4.18
借:应收股利 500
贷:投资收益 500
2021.5.15
借:银行存款 500
贷:应收股利 500
2021.6.30
借:公允价值变动损益 1600
贷:交易性金融资产—公允价值变动 1600
2021.7.9
借:银行存款 13144
交易性金融资产—公允价值变动 800
贷:交易性金融资产—成本 12300
投资收益 1644
这就是上面交易的会计分录,希望对你有帮助哦!