2015企业所得税汇算清缴“职工薪酬纳税调整明细表”的问题

Question

我们公司职工薪酬的账载金额和税收金额是一样的（没有交过个税，没人超过3500）。那就不用调整。但是福利费账载金额大概6万多，福利费税收金额要求是按第“工资薪金支出-税收金额”×14%的孰小值填报；那不就是0吗？最后我们福利费要全额调增？！ 这个到底怎么处理呢？

Answer 1

所得税汇算清缴“职工薪酬纳税调整明细表”中的福利费，并不是按“工资薪金支出-税收金额”x14%的孰小值填报的，而是按“税收金额”x14%的计算结果，来填报的。如果“税收金额”x14%计算结果大于6万多，不用调增；如果“税收金额”x14%计算结果小于6万多，差额要进行调增纳税。如你工资薪金“税收金额”为46万元，福利费为6.3万元，46万元x14%=6.44万元，此时福利费账载金额和税收金额都是6.3万元。如你的工资薪金“税收金额”为42万元，福利费是6.3万元，42万元x14%=5.88万元，6.3-5.88=0.42万元，此时福利费账载金额为6.3万元、税收金额为5.88万元，纳税调增额为0.42万元。