请教补缴上年度企业所得税会计分录及报表处理

Question

如题所述

Answer 1

补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录： 

补交：

借：应交税费--应交企业所得税

营业外支出---滞纳金支出

贷：银行存款 

调整：

借：以前年度损益调整

贷：应缴税费---企业所得税

结转：

借：利润分配---未分配利润

贷：以前年度损益调整

执行《小企业会计准则》的：




补交：

借：应交税费--应交企业所得税

营业外支出---滞纳金支出

贷：银行存款 

补提：

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

月末结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

报表不必调整、仅供参考