专票冲红操作流程

Question

如题所述

Answer 1

专票冲红是指将原本正确的增值税专用发票作废，并重新开具一张红字增值税专用发票。操作流程包括开具红字专票申请、税务局审核、红字专票填开、报销、归档等步骤。

增值税专用发票是企业购买或销售商品及提供劳务时进行交易的凭证，有一定的税务利益，而专票冲红则是在原本的专票有误时，作废并重新开具红字专票来修正错误。具体操作流程如下1. 申请红字专用发票开票人或购买方可以提出申请，需要填写《增值税专用发票红字专用发票申请表》。2. 税务局审核所在地税务局对《增值税专用发票红字专用发票申请表》进行审核，审核通过后会颁发《购买方/销售方增值税专用发票红字专用发票信息表》。3. 红字专票填开根据《购买方/销售方增值税专用发票红字专用发票信息表》，开票人填开红字专用发票。4. 报销购买方收到红字专用发票后，可以申请报销，但需要同时提供原专票和红字专票。5. 归档开票人需要将原专票和红字专票一并归档保存。

什么情况下需要进行专票冲红？专票冲红的情况包括发票金额、名称、税额、税率填写错误；一张专票重复多次使用或一个专票对应多次开票；退货、折让等情况需要作废原专票重新开具红字专票。

专票冲红操作需要遵循国家相关规定和流程，以免因不合规操作而产生不必要的纠纷和风险。购买方和销售方在进行专票冲红时应严格按照规定进行操作，确保纳税人的利益不受影响。

【法律依据】：
《财政部 税务总局关于增值税专用发票使用管理的规定》第三十三条对于已经开具的增值税专用发票，发票开具人发现票面有误的，应当在开票后3日内予以更正。已向购买方开具的增值税专用发票有误的，应当及时更正，如需作废的应当补开红字增值税专用发票。