调增后的所得税分录

Question

如题所述

Answer 1

1、企业计提调增后的所得税时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
2、企业缴纳调增后的所得税时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
3、企业结转调增后的所得税时：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
企业所得税调增指的是企业进行企业所得税年度汇算清缴工作时，为了解决会计工作上账面收入、成本、费用与税法规定存在差异的情况，所作出的调增的行为。
企业所得税调增的项目包括，税法规定不允许扣除项目，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额等；如超过税法规定标准的工资支出、业务招待费支出、税收罚款滞纳金、非公益性捐赠支出等。