关于企业购进原材料的会计分录问题

Question

1.我们公司购进原材料时不做帐，等到付款（有另一家公司代我公司付款）结束时做账。 借：应付账款 贷：其他应付款——某某公司 这样做账合理么？ 2.怎么算进主营业务成本科目里面去

Answer 1

我个人觉得应该这么做：
一、做账问题
1、购入原材料时：
借：原材料
贷：应付账款（这个科目要挂在卖给你们材料的公司，虽然付款不是你们付，但是，发票上面是这个公司的名字，如果你的账上应付账款没有这家公司，到时税务局查账，不好说的）
2、别的公司代你们付款
借：应付账款（发票上的公司）
贷：其他应付款——代你们付款的公司
3、你们公司还给代你们公司支付货款的货款
借：其他应付款——代你们付款的公司
贷：银行存款（发票货款走银行帐，最好是基本户，也是为了应付查账）
二、结转成本
1、计算本月产成品
（1）结转制造费用（车间班长、技术员工资我不写了）
水电费（收据或发票），借：制造费用——水电费1000 贷：库存现金（收据用）或应付账款（发票用），然后还有折旧，借：制造费用——折旧费500 贷：累计折旧500
结转：借：生产成本——制造费用1500 贷：制造费用——水电费1000——折旧费500
（2）产成品入库
首先是原材料：领料 借：生产成本——原材料20000 贷：原材料20000
然后是直接人工：计提工资 借：生产成本——直接人工10000 贷：应付职工薪酬10000
产成品入库：借：库存商品31500（数量：6300 生产单价5元）
贷：生产成本——原材料 20000
——直接人工 10000
——制造费用 1500
如果本月你们没有开销售发票出去，也就等于没有收入，不用结转主营业务成本
如果本月开了销售发票，比如40000元（数量5000 销售单价8元）
借：主营业务成本 25000（成本的单价是生产成本的单价，数量与收入的数量是一样的）
贷：库存商品 25000

Answer 2

购进原材料的会计分录

发票账单与材料同时到达。简称为“单货同到”。
会计分录为：
借：原材料
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷：银行存款或应付票据等
发票账单已到、材料未到。简称为“单到货未到”。
会计分录为：
借：在途物资
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷：银行存款或应付票据等
材料到达、验收入库后：
借：原材料
贷：在途物资
材料已到、发票账单未到。简称为“货到单未到”。
具体会计分录为：
借：原材料(暂估价值)
贷：应付账款——暂估应付账款
下月初将上笔分录用红字冲回：
借：原材料(暂估价值)(红字冲销)
贷：应付账款——暂估应付账款(红字冲销)
等到发票账单到后，再
借：原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款或应付票据等
采用预付货款的方式采购材料。简称为“预付货款方式购货”。
预付货款时：
借：预付账款(预付金额)
贷：银行存款
收料后：
借：原材料
应交税费一应交增值税(进项税额)
贷：预付账款(实际应付金额)
补付货款：
借：预付账款(预付与应付差额)
贷：银行存款
退回多付的款项：
借：银行存款
贷：预付账款(预付与应付差额)

Answer 3

.我们公司购进原材料时不做帐，等到付款（有另一家公司代我公司付款）结束时做账。 借：应付账款 贷：其他应付款——某某公司 这样做账合理么？
：不合帐理。因为没有原材料入库的记录。

2.怎么算进主营业务成本科目里面去

：必须先将购进的原材料入账，耗用后计入生产成本，生产出产品后转入产成品，贷产成品销售后再由产成品转入主营业务成本

Answer 4

我们公司购进原材料时不做帐，等到付款（有另一家公司代我公司付款）结束时做账。   借：应付账款        贷：其他应付款——某某公司   这样做账合理么？ 2.怎么算进主营业务成本科目里面去。

这样做不对，必须入库存材料帐

借：库存材料-原材料

  贷：其他应付款-xx公司（这里记给你公司付款的公司）

然后记成本

借：生产成本

  贷：库存材料-原材料

结转成本

借：库存商品-产成品

  贷：生产成本

结转主营业务成本

借：主营业务成本

  贷：库存商品-产成品