有红字发票开出时增值税纳税申报表附列资料（表二）如何填写?我是购方的

Question

项发票当月已认证并作进项税转出了，次月收到负数发票，1、会计处理方法？2、增值税纳税申报表二怎么还要做进项税转出吗，但是上个月已经转出了，而且这个负数发票是负数的，也要转出吗？

Answer 1

《增值税纳税申报表》主表中销售额和销项税额按负数填写，由于相关数据是自动审核，《增值税纳税申报表》附列资料（表一）中发票的份数填当月正数发票份数和红字发票份数的合计数，但金额和销项税额填正数和红字相抵后的数额，如相抵后是负数，就填负数。

购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写对应的蓝字发票信息，暂依《信息表》所列的增值税进项税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

只有发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形，且不符合发票作废条件，或部分退回及销售折让，才可开具红字发票。目前普通发票、电子普通发票、机动车销售统一发票无须开具红字信息表，在开票系统中可直接开具红字发票的，只有增值税专用发票需要开具红字信息表。

扩展资料

红字发票信息表的填开

1、未申报抵扣但无法退回

购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回，由购买方填开《信息表》，填开同时需要填写相对应的蓝字专用发票信息。

2、尚未交付

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》，填开同时需要填写对应蓝字发票信息。

参考资料来源：百度百科-红字发票

Answer 2

第一，在你申请开具红字通知单的当月就要做进项税额转出，当月已经转出了进项税，次月收到负数发票增值税申报时不必再做进项税转出。
第二，会计处理做一笔红字冲回上月对应的记账凭证就可以了。本回答被提问者采纳

Answer 3

当月转出后不用再做进项转出，负数发票可做会计处理的附件。
借：营业外支出
贷：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额转出）

Answer 4

收到的红字发票是不用认证的。开了红字通知单应在当月作进项转出

Answer 5

不用认证，当月转出