你好，请问股权转让并溢价涉及哪些税收？

Question

原三自然人股东分别转三法人股东，（原股东分别为新股东的法人代表），溢价分别为100万元，现公司是亏损并无经营业务，这样的溢价合不合理，如不溢价会如何？公司所以地在成都

Answer 1

溢价转让需代扣代缴个人所得税。无所谓合理不合理，亏损企业可以有潜在价值，双方同意就允许，本案例实际收益的是新股东的法人代表，受损的是新股东的其他股东（法人代表除外）。
不溢价则不需要交纳个人所得税。追问

注册资金3000万元，属房地产开发企业。应收应付往来较多，比较有价值的资产为一商务车，公司几年来未有业务大概08年起亏损，但2011年度因银行存款利息收入而账面反映有几百元利润，这样的情况溢价了个人所得税能不能减免或在什么情况下可不交，税务局是否查账？股权转让是否为税收重点之一，谢谢

追答

老股东溢价转让股权，产生了应缴纳个人所得税的义务，和企业经营状况无关。平价转让则不产生个人所得税。企业负有代扣代缴义务。股权转让不是税收检查重点，但该协议在工商部门备案，报表审计时也需要核实，查证很容易。

来自：求助得到的回答

Answer 2

转让价格协商确定，虽然与公司净资产状况不符。
涉及所得税和印花税。追问

计税依据都为溢价部分，且为公司代扣代交嘛？谢谢！

追答

印花税按照成交价为依据

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Answer 3

一般来说这个溢价是合理，因为税局核定的依据是按照净资产核定原值，不溢价意味着平价转让，需要当地税局同意（不同意可以溢价一点点都好解决）如果为了股权转让节税可以先平价出，再通过设立有限合伙申请核定征收调整股权架构再溢价出让，我了解到国邦财税的方案综合税率3.5%可以完成股权交易。可以避免缴纳25%企业所得/20%个人所得