小规模纳税人需要注销，请问企业清算所得税申报表如何填，未分配利润为负数，固定资产车辆已经清理

Question

实收资本问10W,现可变现价值8W多，按照这样的话计算清算所得是不是需要叫企业所得税？

Answer 1

小规模纳税人的企业在准备注销时，企业清算所得税申报表是根据你们单位的财务报表去填写，将所有的应收应付是否已经清理，固定资产、长期待摊、存货、应付工资是否已经清理，清理后所有的财产货币化，才能填写企业清算所得税申报表，剔除清算时所发生的必要费用后，如果有清算收益就应该有企业所得税。还要看股东是不是有投资收益，如果没有，就是说企业清算时，没有投资人的个人所得税。追问

那企业清算所得税申报表中的资产处置损益表和负债清偿表中：账面价值，计税基础是分别指的哪个数呢？现在比如可变现价值为8万，清算费用除了公告费外没有其他，按照这样的话账面价值和计税基础分别是填哪个数？

追答

账面价值是你单位的账载金额，计税基础是指你单位是否有税法规定不允许税前列支或者是超额列支的项目，如果有，就按照税法规定执行。

Answer 2

企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。追问

全部计算完，可变现金额还有数，在可变现金额小于实收资本的前提下，是否还要交企业所得税？也就是说最后剩的钱小于期初投资额，是否还需要交企业所得税？

追答

投资额不是应该减去吗？
如果减去后还有余额，应缴纳。

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Answer 3

可变现价值为清算收益8万。还有清算费用和用于偿还债务的。最后才有清算净损失，然后再计征所得税。清算费用就是自清算开始日到结束日之间发生的费用，比如清算人员工资、登报费、清算办公费等等。 如果你的清算费用也是8万，就不需要缴纳所得税。追问

如果有一辆车卖掉，所得的收入是不是也要算在可变现价值里？

追答

看卖掉的时间。如果是清算期间卖掉的，就要放在清算收入中。把握一个原则，从清算之日起，所有的变价收入都算清算所得。