固定资产在上一年度多提折旧如何处理

Question

如题所述

Answer 1

当企业在上一年度错误地多计提了固定资产折旧，并且折旧额为负数时，需要进行相应的调整。以下是处理方法：

1. 如果调整还未跨越会计年度，可以直接通过相反的会计分录来纠正：借记管理费用（或其他相关科目，如制造费用、销售费用等），红字表示减少折旧费，贷记累计折旧，红字表示冲回多提部分。

2. 如果跨年度，执行小企业会计准则的企业，可以采用类似方法，即借记管理费用，红字冲回折旧费，贷记累计折旧。

3. 按照企业会计准则，跨年度的情况需做更复杂的调整：借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费—应交所得税”，同时借记累计折旧，红字表示冲回。然后，将调整后的余额结转到“利润分配—未分配利润”科目，借记或贷记“以前年度损益调整”，贷记或借记“利润分配—未分配利润”，确保余额为零。

总结来说，处理上一年度多提折旧的问题，关键是通过相应的会计分录调整，确保会计记录的准确性，并根据准则要求进行跨年度的损益调整，以反映真实的企业财务状况。