第1个回答 推荐于2017-10-08
借:以前年度损益调整
贷:应缴税金——应缴所得税
借:应缴税金——应缴所得税
贷:银行存款
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
第2个回答 2015-01-27
执行《企业会计准则》:
2014年5月份补交时调账,借:以前年度损益调整620
贷:应交税费——应交所得税620
期末结转,借:利润分配——未分配利润620
贷:以前年度损益调整620
同时还要对利润分配的数额进行调整,
如计提10%的法定盈余公积,借:盈余公积——法定盈余公积62
贷:利润分配——提取法定盈余公积62
借:利润分配——提取法定盈余公积62
贷;利润分配——未分配利润62
如果涉及到其他科目,也要进行调整。
如果执行《小企业会计准则》,由于所得税费用是在利润总额之后,则可以不用调账,等到进行所得税汇算时将其从所得税费用中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可。或者先调到“营业外支出”科目,等进行所得税汇算时将其从营业外支出中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可。
利润表的利润额是436.46。总账利润额是--183.54元,账表不符的原因,是因为总账的利润已经减除了所得税费用,而利润表上没有把所得税费用填入报表,结果报表上利润总额是436.46,无所得税费用,净利润也就是436.46,你只要把所得税费用620元填入报表“所得税费用”项目即可,净利润就是-183.54,和总账就一致了。
第3个回答 2015-08-09
借:以前年度损益调整
贷:应缴税金——应缴所得税
借:应缴税金——应缴所得税
贷:银行存款
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
第4个回答 2012-03-30
借:以前年度损益调整 5000*0.25
贷:应缴税费--企业所得税 5000*025
借:年初未分配利润 5000*0.25
贷:以前年度损益调整 5000*0.25