增值税销项税额:是指商家销售货物开出增值税发票而产生的销售税,简单点说就是营业税。
增值税进项税额:是公司从外面购进货物取得增值税发票而产生的购进货物的税额,也就是你进货是需要付的税务。
进项税额抵扣销项税额后就可以计算出你的应纳增值税了
增值税销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务,按照销售额和规定税率计算并向购买方收取的增值税额。其计算公式为:
销项税额=销售额*税率或销项税额=组成计税价格* 税率
进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。
参考链接:百度百科-进项税额 百度百科-增值税销项税额
增值税进项税额和销项税额的区别有:
第一:定义不同:
增值税进项税额:指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额。
增值税销项税额:指纳税人销售货物或者提供应税劳务,按照销售额和规定税率计算并向购买方收取的增值税额。
第二:计算不同:
增值税进项税额= 买价(进货价)*扣除率
销项税额=销售额*税率或销项税额=组成计税价格* 税率
第三:征收环节不同:
增值税进项税额:征收环节为购进货物,或接受应税劳务时。
增值税销项税额:征收环节为销售货物或提供劳务时。
第四:纳税人不同:
增值税进项税额:购进货物的纳税人。
增值税销项税额:购买货物的纳税人。
增值税进项税额和销项税额的联系:应纳税额=销项税额—进项税额,进项税额可以抵扣销项税额,进项税越多,可以抵扣的税款就越多,需要缴纳的税就越少。
增值税税率相关规定:
第一,纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物税率为17%。
第二,纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为11%。
第三,纳税人销售服务、无形资产税率为6%。
第四,纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。
第五,境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产,税率为零。税率的调整,由国务院决定。
第六,纳税人兼营不同税率的项目,应当分别核算不同税率项目的销售额;未分别核算销售额的,从高适用税率。
第七,2018年5月1日起纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%。 纳税人购进农产品,原适用11%扣除率的,扣除率调整为10%。纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品,按照12%的扣除率计算进项税额。
参考资料来源:
一、销项税额和进项税额的含义:
(1)销项税额:就是销售的税额。增值税纳税人销售货物和应交税劳务,按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额,此谓销项税额。
(2)进项税额:就是进货的税额。进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时,销项税额扣减进项税额后的数字,才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。
二、拓展资料:
(1) 用于非应税项目的购进货物或应税劳务。
所谓非应税项目是只提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物,无论财务上如何核算,均属于固定资产在建工程。
(2) 用于免税项目的购进货物或应税劳务。进项税额(三) 用于集体福利或者个人消费的购进货额或应税劳务。
所谓集体福利和个人消费是指企业内部设置的供职工使用的食堂、浴室、理发室、宿舍、幼儿园等福利设施及其设备、物品等或者以福利、奖励、津贴等形式发给职工个人的物品。
(3)非正常损失的购进货物。
(4)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。
所谓非正常损失是指生产经营过程中正常损耗以外的损失。
(5)外商投资企业生产直接出口的货物中,购买中国原材料所负担的进项税额不予退税,也不得从内销货物的销项税额中抵扣,应做计入成本处理。进项税额(八)增值税一般纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在自取得该专用发票开具之日起180日内未到税务机关认证的,不得抵扣进项税额;经过认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在认证通过当月未按有关规定核算其进项税额并申报抵扣的,不得抵扣进项税额。
(6)纳税人因进货退出或折让而收回的增值税,应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。
(7)因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金,均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税额,并从其取得返还资金当期的进项税额中予以冲减。
上述不得抵扣的进项税额,若企业在购进时已结转了增值税进项税额,一经查实,一律做进项税额转出处理。
1、进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。
在企业计算时,销项税额扣减进项税额后的数字,才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算:
进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率
进项税额是已经支付的钱,在编制会计账户的时候记在借方。
2、销项税额(output VAT)是指增值税纳税人销售货物和应交税劳务,按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。属于财务过程中的一个环节。销项税额分为含税、不含税两种。
销项税额计算公式:当期销项税额=当期销售额×适用税率
例如:某钢铁公司向某机械公司出售一批钢材,出厂价格为1000万元人民币(不含税),增值税适用税率为17%,该钢铁公司应当向机械公司收取的销项税额的计算方法为:
销项税额=1000万元×17%=170万元
此外,因为在销项税额的计算销售额中,销售额包括不含税和含税两种,所以分为以下两种情况:
销项税额=(不含税)销售额×税率
销项税额=(含税)销售额/(1+税率)×税率