盘亏处理的问题

Question

我单位06年发现存货盘亏后,没有马上处理,而是计入待处理财产损益科目.
现在我单位领导要我做盘亏计入管理费用.
我去税务局咨询,说明情况后给我的答复是:作盘亏处理必须当年报批,审批通过后才能做盘亏计入费用,次年报批就晚啦,就不能做盘亏,要想处理必须在未分配利润 资本公积科目作调整.
现在想请教大家,税务的答复正确与否;走资本公积科目我应该怎么处理?谢谢!~
我咨询能不能先做盘亏计入管理费用，等汇算清缴时再做纳税调增行不行？答复是：不行，做盘亏必须先报批通过后才能处理。

Answer 1

首先，会计和税务的角度不同，会计处理不能等同税务意见。如果盘亏金额不大，可以在07年进损益，如果金额较大，要通过以前年度损益调整处理。税务的意见是站在所得税法规定的税前扣除角度，如果过期确实不能在税前列支，需要做纳税调整，但税务调整资本公积的建议是绝对错误的，会计处理依据的是会计准则，而不是税法。

Answer 2

税务的说法是正确的。

但是，你可以当成是当年盘点发现的盘亏就可以了，就不用调整未分配利润和资本公积科目了。

Answer 3

税局的做法是对的
对尚未处理的潜亏、产成品清查损失和亏损挂帐，经主管财政机关审批后，冲减盈余公积和资本公积，不足部分冲销实收资本，借记“盈余公积”、“资本公积”、“实收资本”科目，贷记“待处理财产损溢”、“利润分配-未分配利润”科目。

Answer 4

1.你单位06年发现存货盘亏,存货盘亏要分析原因,是正常范围只内的可记入"管理费用".
2.如你单位06年发现存货盘亏是人为因素如:霉烂\变质\被盗等情况就不能记入管理费用,要做进项税额转出
3.要通过"以前年度损益调整"来处理.

Answer 5