资产负债表做不平?求助

Question

题目如下，我总是表的两侧算不平衡，哪位高人帮忙指点一下：
　　有关总帐余额如下：现金借方1000，银行存款借方200000，应收帐款借方45000，坏账准备贷方2000，原材料借方6000，生产成本借方2000，产成品借方2000，长期债券投资借方9000，短期投资贷方100000，预收账款35000，应付福利费借方3000，，实收资本126000，利润分配5000。有关明细账余额表如下：应收帐款F公司借方5500，D公司贷方10000，预收账款01工厂贷方60000，02工厂借方25000，其他资料： 一年内到期的长期债券投资5000元，能否告诉我资产负债表中下列各项填列的金额1、货币资金，2应收帐款，3、短期借款，4预收账款，5存货，6实收资本，7、未分配利润，8、资产总计
　　问题补充：
　　更正一下，应收帐款F公司借方55000，少写了一个零 。短期投资应该是短期借款，唉，又写错了
　　我来帮他解答
　　2009-4-21 22:40
　　满意回答
　　1、货币资金=现金+银行存款=1 000+200 000=201 000
　　2、应收帐款=应收帐款借方+预收账款借方-坏账准备贷方=55 000+25 000-2 000=78 000
　　3、短期借款=短期借款=100 000
　　4、预收账款=预收账款贷方+应收帐款贷方=60 000+10 000=70 000
　　5、存货=原材料+生产成本+产成品=6 000+2 000+2 000=10 000
　　6、实收资本=实收资本
　　7、未分配利润=利润分配=5 000
　　8、资产总计：货币资金+应收帐款+存货+长期债券投资
　　=201 000+78 000+10 000+9 000=298 000（元）
　　9、负债总额：短期借款+预收账款+应付福利费
　　=100 000+70 000-3 000=167 000（元）
　　10、所有者权益：实收资本+利润分配
　　=126 000+5 000=131 000（元）
　　资产=负债+所有者权益：
　　298 000=167 000+131 000
　　亲们,我实在不理解为什么题目里面的预收账款35000，为什么没有加在资产负责表中?这35000为什么没有加在资产负责表中.求解?请指点.谢谢.

Answer 1

以下回答来自于北京诚力财务

按你上面所做的处理是把债权和债务分开核算了,所以在资产负债表里看不到35000,因为35000是由预收账款01工厂贷方60000(负债)，02工厂借方25000(资产),组合而来的,上面的报表是将往来款项的资产类和负债类分别合并而来,因此看不到负债和资产的差额35000了,编制资产负债表的时，“预收账款”科目借方余额，应填入“应收账款”项目内。这个称为重分类调整.在制作会计报表时，应收账款的借方余额、预收账款的借方余额（这个应该重分类为应收账款）之和计入应收账款。
预收账款的贷方余额、应收账款的贷方余额（这个应该重分类为预收账款）之和计入预收账款。由于会计报表的填制规则导致你看不到35000的数字了追问

哥,真是太感激你了.改天去北京请你吃饭.
再追回一下.为什么资产负责表不可以根据总账余额填列?有了总账余额还要根据明细账填列呢?
可不可以根据科目汇总表的余额直指填列呢?
在线等回复!谢谢.

追答

这就是规则,就像税法一样没有为什么可言,谢谢你的好意,吃饭可以节省,如果对回答满意希望给予采纳,谢谢

资产负债表的编制规则
（一）"年初数"的填列方法
　　资产负债表的"年初数"栏内各项数字，应根据上年末资产负债表的"期末数"栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各项目的名称和内容与上年不一致，则应对上年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整。
　　（二） "期末数"的填列方法
　　一般应根据资产、负债和所有者权益类科目的期末余额填列，主要包括以下方式：
　　根据总账科目余额填列
　　（1）直接根据总账科目期末余额填列。如"应收票据"、"短期借款"等项目。
　　（2）根据几个总账科目期末余额计算填列。如"货币资金"项目，需根据"库存现金"、"银行存款"、"其他货币资金"三个总账科目的期末余额的合计数填列。
　　根据明细账科目余额计算填列。如"应收账款"项目，需要根据"应收账款"和"预收账款"两个科目分别所属的明细科目期末借方余额计算填列（原因：均为销售环节产生）；如"应付账款"项目，需要根据"应付账款"和"预付账款"两个科目分别所属的明细科目期末贷方余额计算填列（原因：均为采购环节产生）。
　　根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。如"长期借款"项目，需要根据"长期借款"总账科目余额扣除其所属明细科目中将在一年内到期的长期借款部分分析计算填列。
　　根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列。如"固定资产"项目，应根据"固定资产"科目的期末余额，减去"累计折旧"和"固定资产减值准备"科目期末余额后的净额填列。
　　综合运用上述方法分析填列。如"存货"项目，需要根据"在途物资"、"材料采购"、"材料成本差异"、"原材料"、"生产成本"、"库存商品" 等总账科目期末余额的分析汇总数，再减去"存货跌价准备"科目余额后的净额填列。

追问

谢谢你的回复.再问一下,为什么资产负债表中应收账款/应付账款/预收账款/预付账款 ,这四个科目根据明细分类账填列对吗?
另外这几个科目不用加上个月的期未数吗?
盼回复.谢谢.

追答

因为这四个科目的借贷方余额是反映出企业的资产和负债的不同，他们并不一定都是单方向的余额，一个方向的余额比较容易确定是资产类还是负债类，而这几个科目要根据他们的借贷余额才能确定他们是资产类还是负债类，比如预收账款本来属于负债类，但是如果他是借方余额就变成了企业的债权，相当于企业的应收账款，所以在报表里要在应收账款项下填列。
另外这几个科目的总账余额就是累计额，并不是当月的发生额，因此它不需要再加减上个月的期末数了。

追问

资产负债表中每个科目不都是可以于月未结出余额吗.为什么应收账款/应付账款/预收账款/预付账款这四个科目结不出余额?须要加加减减的换算.?求解.谢谢!

追答

是用月末余额出报表，这四个科目也是，只是将他们按资产和负债归类做资产负债表。

Answer 2

丁字帐和科目汇总表做了不