银行的利息收入要交税吗

Question

如题所述

Answer 1

2008年之前是要交税的，之后就取消了。个人在银行储蓄存款取得的利息收入不用再交个人所得税了。

购买银行理财产品获得的投资收益的话要具体看情况，每个银行还有产品规定不同。

企业方面的话，如果利息收入属于企业所得税法规定的收入总额的组成部分，银行存款利息应计入应税收入额，按照规定的应税所得率计算缴纳企业所得税。但单位若是非营利组织，那么不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入为企业所得税的免税收入

企业存款利息收入、延期付款利息收入、借款资金的利息收入这些都需要纳税吗？三个小案例告诉你答案。

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案例一

A公司这个月在开户银行的存款利息收入11200元

解析

存款利息属于不征税收入，不用给银行开具发票，凭借银行结算单进行账务处理就可以。

账务处理一：

财务软件记账利息收入的分录：

借：银行存款 1.12万元

贷：财务费用-利息收入(红字) 1.12万元

账务处理二：手工账利息收入的分录：

借：银行存款 1.12万元

贷：财务费用-利息收入(蓝字) 1.12万元

政策依据

根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号印发)第一条第(二)项的规定，下列项目不征收增值税：

1.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务。

2.存款利息。

3.被保险人获得的保险赔付。

4.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。

5.在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。

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案例二

A公司这个月客户由于延期支付了113万元的货款，按照合同约定，向客户收取了延期付款的利息收入10000元（不含税收入）

解析

属于价外费用，按照销售货物适用13%税率缴纳增值税。

收到延期付款的利息收入的账务处理如下：

借：银行存款 1.13万元

贷：其他业务收入 1万元

应交税费-应交增值税(销项税额) 0.13万元

政策依据

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局令第50号)第十二条规定，条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

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案例三

A公司这个月客户由于资金紧张，向我单位借款100万元，按照合同约定，向客户收取了借款资金的利息收入10000元(不含税收入)

解析

按照贷款服务缴纳6%的增值税。

收到资金借款利息收入的账务处理如下：

借：银行存款 1.06万元

贷：其他业务收入(或者财务费用) 1万元

应交税费-应交增值税(销项税额) 0.06万元

政策依据

根据《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）第一条第(五)项规定，贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。

Answer 2

银行的利息收入要交税吗？银行存款的利息收入要不要缴税不知道大家有没有考虑过这个问题，个人的存款或者是企业在银行的存款产生的利息费用，要不要缴税，这个问题你了解吗？如果不清楚，就和会计网一起来学习吧。


银行的存款利息要不要缴税？

这就要看公司单位的性质了，如果是一般的单位是需要缴税的，如果是非营利组织，就可以进行免税。利息收入属于企业所得税法规定的收入总额的组成部分，银行存款利息应计入应税收入额，按照规定的应税所得率计算缴纳企业所得税。但如果单位是非营利组织，那么不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入为企业所得税的免税收入。

相关的政策依据：

根据《企业所得税法实施条例》第十八条规定："企业所得税法第六条第5项所称利息收入，是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。"

根据 (中华人民共和国主席令第63号)第六条规定："企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。"包括利息收入。

根据 (财税[2009]122号)第一条非营利组织的下列收入为免税收入：第(四)款规定不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入

银行利息的收入的会计分录应该怎么处理?

因为费用发生在借方，一般借方红字的方式

借：现金或银行存款

借：财务费用(红字)

这样借方合计同样为0，虽然没有贷方，也达到了平衡。

借方不一定只有现金和银行存款，分析问题要看经营业务实质，如果这部分利息没有收到，就是其他应收款。

但是，银行一般都会打入你司的户头，因此只需做银行存款借方。

借：银行存款

贷：财务费用-利息收入

财务费用一般都只做借方。

所以

借：银行存款(蓝字)

借：财务费用-利息收入(红字)

Answer 3

是的，要纳税。

如果是金融企业，利息收入作为主要经营收入，扣除成本后，形成了银行利润，要缴纳企业所得税。

如果是工业或商业企业，利息收入作为财务费用的贷方，抵减了财务费用，对当期损益产生影响，期末要合并到本年利润中作为计算企业所得税基数。如果企业利润亏损，不用缴纳所得税，但就利息收入本身而言，并不能免税。

如果是个人，在你银行存款中已经将个人所得税扣除了。本回答被网友采纳

Answer 4

公司取得的利息，还是个人存款取得的利息？
如果是公司取得的利息，年末一起缴纳企业所得税；
如果是个人存款的利息不需要缴纳个税。

Answer 5