1.计提工资
借:生产成本/管理费用
贷:应付职工薪酬—工资
2.发放工资时
借:应付职工薪酬—工资(应发工资数)
贷:库存现金/银行存款(实发工资数)
其他应付款—社保/医疗等(代扣代缴金额)
其他应付款—住房公积金(代扣代缴金额)
应交税费—应交个人所得税(代扣代缴金额)
3.计提企业缴纳的五险一金
借:生产成本/管理费用
贷:其他应付款—社保/医疗等
其他应付款—住房公积金
4.交纳五险一金
借:其他应付款—社保/医疗等
其他应付款—住房公积金
应交税费—应交个人所得税
贷:银行存款
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