一般公司的会计确实是12月最忙的,12月因为涉及到年度关账,所以很多事情会集中到年底来做,而且一般在12月还会涉及到今年的决算和明年的预算。
一、盘点库存
企业年末进行资产盘点,一般分为三类:
①存货盘点
牢记三个原则:全面盘点、账实相符、账证相符。
盘盈盘亏的需进行财务及税务处理。
②固定资产盘点
固定资产账面和实际数量是否相符,是否存在减值情况;盘点监盘和实物保管人是否共同确认签字;报废资产是否进行账务处理;是否合理计提折旧。
③盘点现金/银行存款及票据
账目余额和实际金额是否相符,有异常的地方要核实。另外,检查各银行账户余额,账实是否相符。
二、往来账项的核对、确认、催收和清理
应收账款、其他应收款、预收收款、应付账款、其他应付款。一定要对这些进行对账,关注异常数据。特别是要注意其他应收付款,这很容易增加风险。
三、夯实收入和成本费用
企业经营的好处,主要受这两个因素的影响。所以,年末需要逐一梳理并进一步夯实。清理对外开具发票情况;催讨相关发票,确认成本费用;全面梳理费用发票报销情况,发票报销最好不跨年。
四、编制会计报表