请教补缴上年度企业所得税会计分录及报表处理

Question

如题所述

Answer 1

补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录：
1.
补交：
借：应交税费--应交企业所得税
营业外支出---滞纳金支出
贷：银行存款
2.
调整：
借：以前年度损益调整
贷：应缴税费---企业所得税
3.
结转：
借：利润分配---未分配利润
贷：以前年度损益调整
4.
执行《小企业会计准则》的：
补交：
借：应交税费--应交企业所得税
营业外支出---滞纳金支出
贷：银行存款
补提：
借：所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税
月末结转：
借：本年利润
贷：所得税费用
报表不必调整、仅供参考

Answer 2

补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录：
1.
补交：
借：应交税费--应交企业所得税
营业外支出---滞纳金支出
贷：银行存款
2.
调整：
借：以前年度损益调整
贷：应缴税费---企业所得税
3.
结转：
借：利润分配---未分配利润
贷：以前年度损益调整
4.
执行《小企业会计准则》的：
补交：
借：应交税费--应交企业所得税
营业外支出---滞纳金支出
贷：银行存款
补提：
借：所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税
月末结转：
借：本年利润
贷：所得税费用
报表不必调整、仅供参考