请从以下五个案例中任选四个进行纳税筹划,要求列出筹划依据、筹划思路、筹划方案分析过程及筹划注意事项。(每题25分,共100分)
1、 A公司为一家生产性企业,财务制度健全,可以提供税局所需各种会计资料。假设该公司2019年销售收入为480万元,可抵扣购进金额300万元,以上金额均不含税,增值税税率为13%。请问该如何筹划,使得该公司缴纳的税负较少。
2、 B公司为增值税一般纳税人,该企业为客户提供货物运输服务和仓储搬运服务。2019年2月份,该公司取得货物运输服务收入600万元,仓储搬运服务收入200万元。假设以上收入均为不含税价,城建税税率为7%,教育费附加3%,本月可抵扣的进项税额为30万元,无上期留抵税额。请对该公司进行纳税筹划。
3、 C公司为汽车生产企业,当月对外销售同型号的汽车时共有三种价格,以100000元的单价销售50辆,以115000元的单价销售10辆,以120000元的单价销售5辆。当月准备以20辆同型号的汽车抵偿所欠甲企业的债务。双方按当月的加权平均销售价格确定汽车的价格,该型号汽车的消费税税率为5%。请对C公司进行税务筹划。
4、 王教授2019年全年工资总额300000元,专项扣除额为24000元,现准备到外地一家企业授课,关于授课的劳务报酬,王教授面临着两种选择:
方案一:企业给王教授支付授课费50 000元人民币,往返交通费、住宿费、伙食费等10000元费用由王教授自己负担;
方案二:企业支付王教授授课费40 000元,往返交通费、住宿费、伙食费等全部由企业负责。请就王教授的个人所得进行纳税筹划。
5、 D公司现有资产总额1000万元,从业人员100人。预计2019年度应纳税所得额为400万元,现拟在E市设立分支机构,预计当年应纳税所得额-150万元。请对其进行税务筹划。