企业所得税如何计提,会计分录

Question

如题所述

Answer 1

结论：企业所得税的计提和上缴过程涉及一系列会计分录。以下是具体的步骤：

首先，企业在需要计提所得税时，会进行如下操作：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

接着，在需要上缴所得税时，会计分录为：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款/现金

每月末，还需进行结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

关于所得税的计算，它是基于企业的应税利润和税率。例如，季度末计提所得税时，会计分录如下：

借：所得税

贷：应交税费-应交所得税

然后在下个季度初进行实际缴纳：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

此外，企业预缴所得税的两种方法包括：以上年实际应缴额为依据，或者根据每期的实际应税资料进行计算。在遇到大额差异项目时，可能需要调整，但通常仅针对具体事项，不进行全面调整。

以上是企业所得税计提和会计分录的基本流程，具体操作应根据企业实际情况和税法规定进行。