购买税控设备，全额抵扣怎么做分录？复制粘贴党别来！

Question

公司刚认定为一般纳税人，购买金税卡、IC卡、读卡器收到无需认证，直接抵税发票一张，发票金额1210.25元 税额205.75元，价税合计1416元（全额抵扣），求高手留下分录!急

Answer 1

公司初次购买税控系统专用设备的费用可以用以后的应纳税额全额抵扣，抵扣时记入”应交税费——应交增值税（减免税款）“
付款时 借：固定资产 1416
贷：银行存款 1416
抵税时 借：应交税费——应交增值税（减免税款） （抵多少税记多少）
贷：递延收益
次月起提折旧 借：管理费用 （按提取数）
贷：累计折旧
同时 借：递延收益
贷：管理费用追问

可不可以不做固定资产、递延收益？简单一点

追答

税法是这样规定的。

追问

那以后每个月都要计提折旧的时候都要做借：递延收益 贷：管理费用咯？不明白为什么借：递延收益 贷：管理费用 的意思和意义是什么？！能说说嘛？!

追答

因为“递延收益”和“管理费用”都是虚的收益和费用：

递延收益：这是根据你抵税的情况，取得的收益，即把你垫付出去的税控系统专用设备的费用收回。

管理费用：提取折旧时记入管理费用，但这个费用也不能计入产品的成本，也是一种虚的费用，所以要同虚的收益进行冲销。

这个不是很好解释，不知你明白否？

追问

喔，你好厉害的喔，那最后问下管理费用的2级科目写什么呢？递延收益吗？当期没有计提就不用录入借递延收益贷管理费用是吧？

追答

提取折旧，管理费用二级科目当然就是折旧费。从第二个月开始都要提折旧，等折旧提完，递延收益也冲销完。

Answer 2

建议你去chinaacc论坛里问问吧，那里每天有很多会计专业的考生在那。
有很多经验，会很快帮你解决掉的。

Answer 3

建议你去chinaacc论坛里问问吧，那里每天有很多会计专业的考生在那。

Answer 4

建议去正保网校看一下。