1、企业确认房东应缴的房租个税:
借:其他应收款——房东名称
贷:应交税费——应交个人所得税
2、缴纳房租个税:
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
3、收回房东个税款项:
借:银行存款
贷:其他应收款——房东名称
企业确认房东应缴的房租个税,然后进行个税的缴纳并收回个税款项,应当通过“其他应收款”相关二级科目以及“应交税费”相关二级科目核算。其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款等以外的其他各种应收及暂付款项。
1、企业计提出租涉及的房产税时:
借:税金及附加——房产税
贷:应交税费——应交房产税
2、企业缴纳房产税时:
借:应交税费——应交房产税
贷:银行存款
3、期末结转本年利润时:
借:本年利润
贷:税金及附加——房产税
企业计提出租涉及的房产税,应当通过“税金及附加”相关二级科目以及“应交税费”相关二级科目核算。“税金及附加”科目核算企业经营主要业务应负担的消费税、城市维护建设税、城镇土地使用税,资源税和教育费附加等。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。