众所周知,水电是企业日常所需,那么缴纳水电费是企业会计人员每月必须处理的账务。对于计提支付的水电费,应如何做会计分录?
计提支付水电费的账务处理
1、支付水电费:
借:应付账款
贷:银行存款
2、计提时:
借:管理费用——水电费
贷:应付账款
按照不同用途计提水电费的账务处理
1、生活或后勤用
借:管理费用——水电费
贷:应付账款——水电费
2、生产用
借:制造费用——水电费
贷:应付账款——水电费
支付并分配水电费的账务处理
借:制造费用——电费
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
借:制造费用——水费
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
借:管理费用——水电费
销售费用——水电费
制造费用——水电费
生产成本——水电费
贷:库存现金或银行存款
支付水电费先付款后收到发票的账务处理
借:预付账款
贷:银行存款
借:管理费用等科目
贷:预付账款
不同用途的水电费的账务处理
1、员工宿舍水电费
(1)员工宿舍的水电费是由企业承担的
计提时:
借:管理费用——福利费
贷:应付职工薪酬——福利费
支付时:
借:应付职工薪酬——福利费
贷:银行存款
(2)员工宿舍的水电费是由员工个人承担的
借:管理费用——水电费
贷:其他应付款——某员工
借:其他应付款——某员工
贷:银行存款
2、工程用的水电费
如果是房地产企业的商品房项目用水电,应计入开发支出——水电费明细科目核算;
如果是建筑单位工程用水电费,应计入工程施工——水电费明细科目核算;
如果是企业设备安装工程用水电费,应计入在建工程——XX安装工程明细科目核算。
支付水电费分录
1、支付本月的费用时:
如果是先收到水电费发票,然后才付款:
借:管理费用--水电费
贷:其他应付款
借:其他应付款
贷:银行存款
2、支付上个月水电费:
借:管理费用--水电费
贷:银行存款
3、预收水电费时:
借:银行存款或现金
贷:其他应付款--XX企业
注意:如果水电费收入为主营业务收入,则应计入"预收账款".
4、确认水电费收入时:
借:其他应付款--XX企业(或预收账款)
贷:其他业务收入(或主营业务收入)
管理费用属于损益类科目.管理费用是损益类科目下费用类科目里的一项,在发生的当期就计入当期的损失或是利益.企业发生的管理费用主要有:公司经费、董事会会费、财务报告审计费、职工教育经费、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、业务招待费、劳动保险费、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用.
代收水电费:
1、代收时:
借:银行存款
贷:其他应付款--供电局或自来水公司的名称
2、支付时:
借:其他应付款--供电局或自来水公司名称
贷:银行存款
企业应通过"其他应付款"科目,核算其他应付款的增减变动及其结存情况,并按照其他应付款的项目和对方单位(或个人)设置明细科目进行明细核算.
其他应付款包括应付租入包装物租金、应付的经营租入固定资产的租金、应付的罚款、滞纳金、违约金、存入保证金等.
车间水电费如何进行账务处理?
车间水电费分录为:
借:制造费用-水电费
贷:原材料等
结转制造费用时
借:生产成本-制造费用
贷:制造费用-水电费等