出差补贴要不要发票?是否需要缴个税?

Question

如题所述

Answer 1

出差补贴在税务上是不需要发票的，不会征收个人所得税。关于差旅费补贴标准应当由企业自行制定标准，并且在企业所得税年度纳税申报时附报税务机关，按照该标准发放的差旅费补贴，并且有规范的领取手续，允许在企业所得税前扣除。
企业支付给员工的差旅费津贴无需员工提供发票即可入账。开具发票需要发生增值税应税销售行为，而职工因公出差领取的差旅费津贴不属于增值税应税范围。企业支付员工的差旅费津贴，凭借公司相关制度标准，员工填列的差旅费报销单以及交通费、住宿费等其他证明经济行为实际发生的资料，根据员工所在部门不同计入相关成本费用。
差旅费津贴具体的支付标准公司要有具体的规章制度，比如省内XX元/天，省外XX元/天，同时附带上能够证明员工真实出差天数的交通往返车票（有去有来的凭证，固定出差时间）、填列的差旅费报销单等。
（1）差旅费补助账务处理和企业所得税税前扣除还是按照差旅费处理，不需要提供发票；计算缴纳个税，按照工资薪金合并缴纳；
（2）《征收个人所得税若干问题的规定》（国税发〔1994〕89号）规定：差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税；
（3）差旅费补助的标准由当地财政部门制定，先看当地是否有标准，没有标准，实务中一般是全额合并工资、薪金缴纳个税；有标准的，标准内不缴纳税个税，超过标准就超过标准部分缴纳个税。
法律依据
《国家税务总局关于印发的通知》第九条规定：差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征收个人所得税。