没有财务软件如何做账？

Question

如题所述

Answer 1

没有财务软件，企业依然可以通过手工账本来进行会计处理。对于小规模且业务量不大的公司，这种方式是可行的。
手工账本的构成包括：现金日记账、银行存款日记账、固定资产明细账、三栏明细账本、应交税金明细账本、原材料（库存商品）明细账本、往来明细账本、十三栏费用账本以及总分类账本。记账凭证可以使用立信品牌的记账凭证纸，其特点是颜色不同、大小一致，便于快速查阅现金收支明细。
以下是手工账本操作的步骤：
1. 每个月初，根据原始凭证编制记账凭证，并且需要有财务经理或有签字权的人审核签字后方可进行下一步。月末或定期编制科目汇总表并登记总账，以确保账目平衡，每发生一笔业务都要根据记账凭证更新明细账。
2. 月末需注意提取折旧和待摊费用的摊销，新开办企业首月的新企业开办费应全部计入费用。计提折旧的会计分录为：借记管理费用或制造费用，贷记累计折旧。折旧额基于固定资产原值、净值和使用年限计算得出。此外，月末还需提取税金及附加，主要包括城建税、教育费附加等，具体数额由税务机关确定。
3. 月末编制科目汇总表后，应编制两个关键分录。第一个分录是将损益类科目的总发生额转入本年利润，借记主营业务收入等，贷记本年利润。第二个分录则是借记本年利润，贷记主营业务成本等。如果差额在借方，表明亏损，无需缴纳所得税；如果在贷方，则表示盈利，需要缴纳所得税。计算所得税的公式为：所得税=贷方差额×所得税税率。制作记账凭证，借记所得税，贷记应交税金--应交所得税。同时，借记本年利润，贷记所得税。需要注意的是，即使亏损，如果调整后的应纳税所得额为正数，仍需计算并缴纳所得税。此外，应根据采用的所得税核算方法（应付税款法或纳税影响法）来处理所得税科目和应交税金科目的金额。
4. 最后，根据总账中资产、负债和所有者权益科目的余额编制资产负债表，根据损益类科目的发生额编制利润表。
5. 其他工作包括装订记账凭证、撰写财务报表附注和分析情况表等。