企业年金交税标准

Question

如题所述

Answer 1

企业年金交税标准如下：
1、增值税对于小规模纳税人，按商品销售收入（不含税）的3%征收；
对于一般纳税人，则是按商品销售收入（不含税）的17%减去进货金额（不含税）的17%计算；
2、企业所得税对于利润总额，一般企业的税率为25%；
3、对于小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元的部分，按20%的税率缴纳企业所得税，并减按25%计入应纳税所得额；
超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，同样按20%的税率缴纳；
4、小微企业认定标准为，工业企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
其他企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
企业年金的税收优惠政策：
1、个人所得税优惠：企业年金个人缴费部分在税前扣除，减轻了个人的税收负担；
2、企业所得税优惠：企业为员工缴纳的企业年金在一定额度内可以作为成本费用在税前扣除，降低了企业的应纳税所得额；
3、投资收益税收优惠：企业年金基金的投资收益暂不征收所得税，增加了基金的投资收益；
4、领取环节税收优惠：企业年金在员工退休时领取，按照“分期领取”的方式征收个人所得税，税率较低。
综上所述，企业年金交税标准根据不同纳税人的规模和利润总额来确定，包括增值税和企业所得税。对于小规模纳税人，增值税按销售收入的3%征收；对于一般纳税人，按销售收入的17%减去进货金额的17%计算。企业所得税一般企业税率为25%，而小型微利企业根据年应纳税所得额的不同，按20%或50%的税率缴纳。小微企业的认定标准包括年度应纳税所得额、从业人数和资产总额的限制。
【法律依据】：
《关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》
第一条
1、企业和事业单位（以下统称单位）根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金（以下统称年金）单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。
2、个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。
3、超过本通知第一条第1项和第2项规定的标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税。税款由建立年金的单位代扣代缴，并向主管税务机关申报解缴。