股东分红需要缴税吗

Question

如题所述

Answer 1

股东分红需要缴税。
1、居民个人股东从中国境内外取得的分红所得，非居民个人股东从中国境内取得的分红所得，应缴纳个人所得税，税率为20%；
2、企业股东取得的分红所得，应缴纳企业所得税，税率为25%；
3、非居民个人非中国境内所得的分红，不在此缴税范围内；
4、子公司分红给股东，无论是个人还是企业股东，都需要按规定纳税。
股东分红的税务处理：
1、个人所得税：个人股东获得分红需按照“股息红利所得”项目缴纳20%的个人所得税；
2、企业所得税：如果股东是企业，其获得的分红通常可以在计算应纳税所得额时扣除，以减少企业所得税负担；
3、税前扣除：在分配股东分红前，企业需先行扣除企业所得税；
4、税务申报：股东在获得分红后，需依法进行税务申报，确保税款的正确缴纳；
5、避税规避：税法对于股东分红有明确规定，避免通过不正当手段规避税款。
综上所述，股东分红需要缴纳个人所得税或企业所得税，税率分别为20%和25%。非居民个人从中国境内取得的分红所得也需要缴税，但非居民个人非中国境内所得的分红不在此缴税范围内。无论是个人还是企业股东，子公司分红都需要按规定纳税。
【法律依据】：
《中华人民共和国个人所得税法》
第二条
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。