借款利息收入要不要交税是会计工作中的常见问题,当企业资金链发生问题时,一般会通过借资的方式渡过眼前的难关。本文就针对借款利息收入要不要交税做一个相关介绍,来跟随深空网一同了解下吧!
借款利息收入是否需要缴税?
1、企业之间的借款利息收入需要缴纳增值税,由于企业收取的利息属于金融服务,金融服务适用增值税税率为6%,所以贷款利息的税率也为6%。
2、向关联企业借款,并取得利息收入,则应缴纳增值税、附加税。另外,对于借款合同,需要缴纳印花税。
3、按税法规定可得,如果纳税人资金委托金融机构发放贷款,或者自行及其他方式将资金贷于其他单位或者个人使用,而取得的利息收入,应当缴纳增值税。
个人借款利息收入需要缴纳什么税?
个人借款利息收入,需要要交纳个人所得税,适用税率为20%。
按照《个人所得税法》规定,利息、股息、红利所得适用比例税率,应缴纳个人所得税。
企业之间收的借款利息该如何交税?税率是多少?
借款利息收入会计分录怎么做?
1、如果是金融类企业,那么将这利息作为营业收入核算,会计分录如下所示:
借:银行存款
贷:主营业务收入——利息收入
2、如果是非金融企业,那这利息可以直接冲减财务费用,会计分录如下所示:
借:银行存款
贷:财务费用——利息收入
3、如果是非金融机构自有资金外借,一般来说通过其他业务收入核算;如果是贷款,则应当冲减利息支出,记入财务费用。
借款利息收入增值税会计分录
企业收到的借款利息,按照企业的收入计入并缴纳增值税,如果企业以借款利息作为收入的主要来源,则计入主营业务收入,分录处理如下:
借:应收利息
贷:主营业务收入
应交税费—应交
一般纳税人单位取得的贷款利息发票进项税额是不可以抵扣的.根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号 )贷款服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额.下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务.企业间的贷款取得的利息属于贷款服务,取得的利息的进项税额不得从销项税额中抵扣.
企业向银行贷款会计要注意什么?
1.提供合理的银行报表,注意几个偿债能力指标的分析,像流动比率、速动比率、资产负债率等.
2.注意贷款的用途,如果是经营性资金可以税前列支,如果是用于拆借或者是附属企业,产生的利息不能税前列支,应做应纳税所得额的调增.
3.计算融资成本.
4.注意贷款到期的时间和还款工作.?